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张家港保税区基金(费)征收标准一览表

名称

征收依据文件

征收范围

征收标准

基本养老保险费

社会保险费征缴条例、失业保险征缴条例、工伤保险征缴条例、国税发[2002]124号、苏政办发[2000]56号苏财税[2000]52号、苏劳社[2000]14号、苏地税发[2000]071号、江苏省社会保险费征缴条例、苏府办[2008]236号文

本区域内的各类城镇企业、实行企业化管理的事业单位、民办非企业单位及其职工,城乡个体工商户及其雇工,灵活就业人员,以及上述对象中的离退休人员

企业按全部职工缴费工资总额

个人按本人缴费工资总额

         企业20

         个人8%

 

基本医疗保险费

本区域内所有用人单位,包括国有(集体)企业、股份制企业、外商投资企业、私营企业和其他企业、国家机关、事业单位、民办非企业单位、社会团体、部省属单位和外地驻苏单位

         企业8%

         个人2%

失业保险费

本区企事业单位及其职工、团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、有雇工的个体工商户及其雇工

         企业1%

         个人0.5%

工伤保险费

本区域内所有国家机关、事业单位、社会团体、城镇各类企业和与之形成劳动关系的劳动者

企业1%

生育保险费

企业0.5%

残疾人就业保障金

 

《中华人民共和国残疾人保障法》

《中华人民共和国残疾人就业条例》(国务院令第488号)

《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)

《江苏省按比例安排残疾人就业办法》(江苏省政府令第31号)

《关于印发江苏省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法的通知》(苏财综〔2017〕2号)

《关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知》(苏财综〔2015〕2号)

《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)

 《关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2018〕39号)

 

 

张家港保税区内安排残疾人就业比例未达到从业人员总数 1.5%的机关、团体、企事业单位和其他城乡经济组织。

自2017年4月1日起,将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在

 职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

 

应缴纳残疾人就业保障金=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资×征缴比例。征收比例由财政、税务、残联协商确定报市政府批准后执行。

自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人

 单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

 

 

教育费附加

 

《省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》(苏政发〔2011〕3号)

《关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知》(苏财综〔2015〕2号)

《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)

《关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(苏财税〔2019〕15号)

 

 

缴纳增值税、消费税的单位和个人。

自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加。

自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,按照税额的50%减征教育费附加、地方教育附加。已按规定享受教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受。     

 

实际缴纳增值税、消费税总额的3%

地方教育附加

 

《省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》(苏政发〔2011〕3号)

《省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》(苏地税发〔2011〕14号)

《关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知》(苏财综〔2015〕2号) 

《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)

《关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(苏财税〔2019〕15号)

 

 

 

缴纳增值税、消费税的单位和个人。

自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加。

自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,按照税额的50%减征教育费附加、地方教育附加。已按规定享受教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受。

 

 

实际缴纳“三税”的税额的2%

文化事业建设费

 

《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》(国发〔1996〕37号)

《财政部、国家税务总局关于营业税改增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)

《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)

 

提供娱乐服务的单位和个人

按照提供广告服务取得的计费销售额的3%

   工会经费及工会筹备金

 

《江苏省工会经费(工会筹备金)收缴管理办法(试行)》(苏工发〔2016〕9号)

《关于小微企业暂缓收缴工会经费的通知》(苏工办〔2018〕8号)

 

已建立工会组织的各类企业、事业单位、机关、其他社会组织应按规定缴纳工会经费;开业或设立已满一年仍未依法建立工会组织的企业、事业单位、机关、其他社会组织,应按规定缴纳工会筹备金。

已建立工会组织的按全部职工工资总额的0.8%

未建立工会组织的按全部职工工资总额的2%

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