国家税务总局淮安市淮阴区税务局牢固树立依法治税理念，根据总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》和省局实施方案，按照市局的工作部署，深化依法行政，规范公正文明执法，强化监督制约，构建法治税务，全面提升法治税务建设水平。

一、2018年税收法治建设工作情况

（一）依法征管，全面履行税收工作职能

全区税务系统坚持依法征收、坚决不收“过头税”组织收入原则，聚焦主责主业，落实“四个坚决”，将工作的立足点落到助力经济发展上来，持续抓好组织收入工作，稳步提高收入质量，确保收入平稳增长，为全区高质量发展提供可持续的财力保障。

（二）学以致用，不断提升依法行政能力

1.建立税务干部学法用法制度。一是坚持领导干部学法，强化法治思维，今年以来区局领导班子成员通过自学、党委理论学习中心组学习等形式先后学习《法治政府建设纲要》、《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国行政诉讼法》《税务行政复议规则》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规文件，不断提升领导班子运用法治方式做好税收工作的意识和能力。二是落实一般工作人员学法制度，各单位（部门）按照区局学法计划，组织干部学法用法，先后开展了6个专题学习，进一步规范税务执法行为，切实提高执法水平。

2.开展法律知识培训。先后派员参加区行政执法人员培训和全省税务系统政策法规业务骨干培训，积极参加总局、省局视频培训，开展了3期公务员更新知识培训，将税收法律知识作为必训内容。全员参与“四新”知识网络竞赛，有4人次进入第二轮竞赛。为持续提升干部税收执法水平，进一步增强税收执法中的法律意识，市局邀请淮阴师院法学院蒋明华教授作关于行政法学方面的专题讲座，区局积极组织人员通过视频形式收看讲座，不断强化税务人员依法行政意识，帮助解决税务人员不会执行的实践难题。

3.重视法律专业人才培养。今年，我局又有1名同志通过律师执业资格考试。截至目前，我局已有3名同志取得律师执业资格证书，1名同志取得法律工作从业证书。近年来，我局一直重视法律专业人才的培养，注重能力素质再提升，1名同志加入公职律师队伍并参加省局公职律师专项培训班，不断增强法律专业知识和税收业务契合度。

（三）强化监督，持续规范税收执法行为

1.严格执行重大行政决策管理办法，规范决策程序，推进依法科学民主决策。对涉及全局性的决策事项、税收执法重要事项、重大项目安排、大额资金支出、人事任免和奖惩以及对税务机关有重大影响的有关事项，严格按照重大行政决策管理力度进行决策。在决策前，能够按照程序开展调查研究、征求意见、专家论证、风险评估、合法性审查；在决策中，能够全面听取各方意见，坚持民主集中制和集体审议；在决策后，能够加强监督检查，通过有效的方式跟踪决策执行情况，对发现的问题及时进行纠正。

2.实施“两层架构、三维监督”，持续规范税收执法行为。即从税务分局、区局两个层级对税务人员执法行为进行质量控制，实现税务分局自我监督、机关业务股室复核监督、纪检部门职能监督。建立税务分局自我管理、自我控制、自我监督、自我纠错机制，实现税务执法质量控制全覆盖；机关业务股室抽查复核监督机制，发现问题督促税务分局整改纠错，规范税务人员税收执法行为，防范税收执法风险，全年共出具税收执法质量控制报告12期。

（四）示范引领，不断完善依法行政管理平台

1.积极争创行政执法规范化建设“雁阵工程”。按照市依法办行政执法规范化建设“雁阵工程”申报条件和标准，全面提升和规范行政执法水平，按照自主创建、层级负责、公平公正、竞争择优的原则，积极争创“雁阵工程”示范点。在争创过程，要积极、主动学习已取得行政执法规范化建设“雁阵工程”示范点单位的创建经验和成功做法，不断优化执法环境，提高执法水平。

2.全面落实税收优惠政策。一是广泛开展税收优惠政策宣传、对科技型企业重点宣传高新技术企业、研发费用加计扣除等税收优惠政策；对以专利权、非专利技术等非货币性资产出资的企业重点宣传股权激励和技术入股所得税递延纳税、非货币性资产投资个人所得税分期缴纳政策，让企业应知尽知，应享尽享。二是不折不扣兑现各类税收优惠。2018年共为443户（次）纳税人办理出口退税，为194户（次）纳税人办理增值税先征后返,12户企业享受了高新技术所得税优惠；科技型中小企业研发费用税前加计扣除面达到100%。

3.建立税收政策确定性会议制度。定期召开会议，由企业代表、业务部门和基层分局共同参与，对企业在生产经营活动中遇到的涉税问题或亟待明确的难题予以明确。2018年，区局多次召开税收政策确定性会议，为全区重点招商引资企业双汇食品、德淮半导体、时代芯存以及淮阴医院等单位开展专场政策辅导，宣传解读减税降费相关政策。推进行政执法三项制度试点，严格执行省局自由裁量基准，确保税收执法公开、公平、公正。

（五）推进融合，构建纳税服务新格局

1.落实“三项服务”，实现“四个到位”。在国税地税机构合并后，办税服务厅实现了“一窗通办”、“一事不二罚”和“一套资料、一次申请”三项服务，实现办税服务厅实质性一厅通办，整体实现“四个到位”。一是培训宣传到位。严格贯彻落实总局、省市局有关工作要求，对内培训到位，相关人员熟练知晓“三项服务”相关内容及操作要求；对外宣传到位，在办税服务厅现场张贴“三项服务”承诺公告，确保纳税人及时知晓“三项服务”的快捷便利和改革的重要意义。二是“一窗通办”工作到位。窗口设置方面，按照全市要求，统一办税服务厅设置窗口，全面落实综合业务“一窗通办”工作。权限配置方面，综合服务窗口均配置了原国税、原地税金税三期系统用户名，申报、注销、退税等权限，代开发票窗口原国税发票代开、原地税附加税征收权限配置到位，具备了“一窗通办”的条件。三是“一事不二罚”工作全面到位。在原国税、原地税金三系统中对同一所属期内多个税种逾期未申报的行政处罚归并按为一条记录，制作的《税务行政处罚决定书》内容包括原国税、原地税核心征管系统中登记的同一所属期内同一违法行为的所有违法事实等情况。四是“一套资料、一次申请”落实到位。区局办税服务厅提供最新版《委托银行扣缴税款协议书》样表，主管税务机关不再含“国税”、“地税”字样，符合“一套资料、一次申请”基本要求。注销税务登记、授权（委托）划缴协议等业务资料，只受理一套资料，纳税人只需一次申请即可办理。

2.多种方式开展税收政策宣传培训。为帮助纳税人、扣缴义务人和缴费人知晓政策、准确理解政策，区局及时组织人员认真学习相关税收政策文件、参加总局和省局的视频培训，并根据区局工作安排，组织开展了3场税务人员培训、8场企业财务人员业务培训，同时借助报刊、微信、微博、QQ等载体进行政策宣传。采用走访、上门辅导等形式，送政策到重点单位、行业，确保相关新政宣传辅导到位。

（六）公开公示，防范税收执法风险

1.切实推进税收行政执法公示。事前公开，按照要求梳理行政权力清单，在门户网站公开。事中公示，行政执法人员从事税务稽查、纳税评估等执法活动，必须出示税务检查证件和有关执法文书，做好告知说明工作，并要求行政相对人在送达回证上签字确认。事后公开，按照省局、市局相关工作要求，做好个体定额核定结果公示，行政许可和行政处罚结果“双公示”。

2.重大税务案件集体审理。区局重大税务案件审理委员会各成员单位按照省局《重大税务案件审理办法》要求，遵循“实体公正、程序合法、证据规范”的原则，认真开展案件审理工作，以证据判断案件的性质、情节，杜绝凭经验办案、差异对待等随意执法现象，严格按照法定权限和程序，在证据采集上求严格，在执法程序上求合法，在执法文书上求规范，通过多层次的救济途径，确保案件查处合法、处理得当，全年共审结重大税务案件21件。

3.积极应对税务行政复议、行政诉讼。近年来，随着法治税务进程的加快，纳税人维权意识明显增强，但仍有少数税收执法人员存在执法不严谨、不规范、不细致的现象，由此引发复议应诉案件纠纷。机构合并后税务行政复议应诉工作出现新情况、新动态，复议应诉案件数量持续增长，类型更加多元，案由更加复杂，相对人维权意识更加坚决，复议应诉工作面临的挑战日增，提供法律救济、有效化解税务行政争议的工作压力越来越大。虽然2018年度区局没有复议应诉讼案件，但区局能够未雨绸缪，积极作为，加大办案人才培养力度，提升办案质效，同时重视对法律专业人才培养，积极应对。

5.发挥典型案例指引作用。组织人员学习行政复议、行政诉讼典型案例，分析案件适用的法律依据、采集的实体证据、履行的执法程序等，解析案件难点，剖析案件争议焦点，点评案件“事故”点，审视税收执法案件的合法性和合理性，结合税收执法存在的问题、可能存在的执法风险，提出规范执法的启示性建议。

二、下一步税收法治工作计划及相应措施

2019年，淮安市淮阴区税务局将继续坚决贯彻落实“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划，筑牢税收法治理念，围绕率先基本实现税收现代化主题，奋力推动税务事业跨越式发展，更好地服务经济社会发展大局，努力开创法治税务建设新局面。 

（一）强化学法用法，提升依法行政能力和水平

坚持领导干部学法制度，深入学习宣传习近平总书记关于全面依法治国的重要论述，突出学习宣传宪法，深入开展中国特色社会主义法律体系和党内法规宣传教育。培育依法行政制度文化，营造税收法治建设文化氛围。坚持一般干部学法制度，制定全年学法计划，开展学法专题讲座，组织学法竞赛等，不断提高税务人员法律素养和法治思维。加大税务干部法治培训工作力度，将法律知识列入公务员更新知识培训内容。

（二）加强宣传教育，提高税收法治建设参与度

积极探索地方党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收法治宣传教育工作机制。通过深入开展“税收法制宣传进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位”的“六进”活动，重点加强对领导干部、公务员、青少年、企业经营管理人员和个体工商户等“五类”人员的税收法制宣传教育。以“新税务 新服务”为主题开展“便民办税春风行动”，进一步完善“同口径、宽渠道、多形式”的税收宣传体系，紧盯重要事项、关键时点、敏感环节，正面引导、及时回应，拓展税法宣传渠道，充分利用纳税人学堂、办税服务厅、12366纳税服务热线等形式，大力宣传税收法规和税收政策，让纳税人充分了解税法所赋予的权利和应履行的税收义务，不断提高纳税人税法遵从度。

（三）优化执法方式，持续规范税收执法行为

以新征管体系为依托，以“金三”并库为契机，全面贯彻落实新的征管业务规范和征管事项清单 ，按照省局征管岗责、征管机制和征管流程，切实做到在事项清单内管事，在岗责规范内尽责，在流程标准内履职。推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，加强执法监督，严格执法责任，实现执法信息公开透明、执法全过程留痕、执法决定合法有效，显著提高税收执法的社会满意度。完善公职律师和外部法律顾问制度，切实做好重大税务案件审理把关和行政复议监督纠错工作，有效解决税收争议，化解矛盾，保障纳税人合法权益。积极争创行政执法规范化建设“雁阵工程”，提升依法行政能力和水平。

（四）完善监督管理，有效防范税收执法风险

全面落实各项税收法律法规，依法正确履行税收工作职责，完善以两层架构三维监督为核心的税收执法质量控制制度，强化监督制约，规范执法行为。深入开展税收执法督察，发现执法过错行为，严格执行省局、市局责任追究办法，并将执法过错责任追究与个人绩效和组织绩效的考核挂钩。严格执行总局《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》（税总发〔2017〕157号）相关规定，开展税收执法考评和过错责任追究工作。

国家税务总局淮安市淮阴区税务局

2019年3月28日