今年以来，通州区税务局在省、市税务局和通州区委、区政府的正确领导下，全面贯彻党的十九大精神，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，按照《法治政府建设实施纲要（2015－2020年）》（中发〔2015〕36号）的总要求，紧密结合税收工作实际，围绕税收现代化建设大局，认真落实全国和省、市税务工作会议部署，以提升全员运用法治思维和法治方式能力为目标，深入开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，坚持党建统领、法治引领、改革创新、统筹兼顾、强化落实，全面推进法治建设各项工作，全区税务系统法治建设水平显著提升。

一、健全法治税务建设领导体制机制

区局党委一班人坚持以党建工作为统领，把不断加强党的全面领导作为税务机构改革的核心和灵魂，以“事合”促进“力合”，用“人合”加快“心合”。区局党政主要负责人切实履行推进法治建设第一责任人职责，领导全局认真贯彻落实党中央关于全面依法治国的部署要求，推进全面从严治党，加强基层党组织建设，在新的起点上，面对新形势、新任务，确立“争当三个排头兵”和“争创四个一流区”目标任务，勇于担当作为。从健全法治保障制度机制着手，根据机构变化及人员变动，对区局法治工作领导小组成员及时进行调整，局党委书记、局长任组长，党委委员、副局长为副组长，各股室主要负责人为成员，充分发挥区局党委推进法治的领导核心作用，把法治建设列入重要议事日程，确保法治工作正常化、规范化开展。各分局相应配备法制岗人员，从上到下形成了法制工作网络，为全面推进法治税务打下了坚实的基础。

二、加强税收法治工作队伍建设

（一）创建税收法治文化园

以创建法治税务机关为抓手，全面提升干部队伍法治理念。局领导班子成员率先垂范，带头尊法、学法、守法、用法、讲法。坚持党委理论学习中心组学法制度，坚持重大决策前专题学法制度，坚持领导干部法制讲座制度。加强法治子文化建设，将“崇德尚法，笃学慎行”作为核心理念大力宣讲，将依法行政知识作为教育培训的必修课程，大力营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，全面提升全员运用法治思维和法治方式的能力。

组织税务干部参加江苏省第二届“百万党员学宪法学党章考法活动"；参加“守正守变守初心 用心用力用激情”团队气质大讨论；组织开展通州区税务局旁听庭审活动；组织开展“减税降费”有奖答题活动。并以“法制讲堂”系列活动为载体，制定2019年全年法制培训工作计划，明确学法用法具体内容及时间表，将相关工作的落实作为全年推进依法行政工作的重要内容。组织全区税务系统“12•4”宪法宣传教育活动，邀请法律顾问开设宪法导读课，结合我区行政执法与行政诉讼实际，交流目前行政机关在执法中值得注意和改进的10个方面的问题，激发全体人员在税收执法工作上的思考和启示，全局400余人次参加了宪法宣传教育活动。

（二）全面落实公职律师法律顾问制度 

加强法治专业人才的培养，勇于在法治队伍建设上争先创优。动员部分人员积极参加2019年国家法律职业资格考试并有5名同志最终通过了法律职业资格考试，通过率在全市名列前茅。至此，区局具有法律职业资格人员队伍上升至21人，其中11人取得公职律师证，为依法行政、打造法治税务提供了有力的人才保障。

成立了税收执法风险应对专职律师团队，专门负责税收工作各环节中涉及法律问题的及时、有效应对。聘请专门的律师事务所为常年法律顾问，按照区局法律顾问制度，在破产企业债权管理、司法执行案件税收管理、行政争议解决、重大涉税事项等方面开展法律咨询，用法律手段解决税收工作中遇到的难题，采纳具有前瞻性、有价值的法律建议，为合法、科学决策提供依据，防范和化解税收执法风险，充分发挥法律顾问在重大行政决策及推进依法行政中的积极作用。

三、依法全面履行税收工作职能

（一）依法组织税收收入

面对经济发展的新常态、税制改革的新要求，我局认真贯彻《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国税收征收管理法》和国务院减税降费重大决策部署，严格落实组织收入原则，服务地方经济发展，助力企业转型升级。

1.提高收入精准管理水平。精准把握税源基础，切实运用好土地、房产等基础税源普查成果，对相对固定的税种实行税源精准分类管理。精准把控重点税源，通过经营信息比对、调研跟踪管理、纳税评估等措施，进一步提高大企业集团、重点税源企业和重点行业收入监管水平，实现税款及时足额入库。精准聚焦管理，围绕税收管理薄弱环节和关键节点，着力提高税源控管、流程监管和信息比对水平，通过辅导自查、比例抽查、重点稽查、风险防控等措施，更加精准有效地抓好企业所得税、土地增值税等增收潜力大、管理难度大、执法风险大的税种管理。精准对接改革，关注环境保护税、资源税和个人所得税改革以及行政事业性收费和政府性基金代收等方面的准备工作，把握组织收入主动权。

2.严格收入质量管理。结合新形势新要求，进一步增强质量意识、风险意识和规范意识，严格贯彻依法组织收入原则，做到依法收税。进一步完善收入质量监管指标体系，加强收入与税源匹配度比对，严格税款入库流程监控，强化税收执法监督、外部门审计和收入质量监督检查的问题整改，切实防范收入质量问题。

3.完善组织收入机制。建立纵向的收入预测和调度机制、横向的收入分析和管理促收机制，搭建科学的收入考核机制，联合重点税源工作机制，进一步凝聚系统上下齐抓共管的工作合力，不断提升收入管理水平。

4.提升地方税、费综合治理能力。进一步加强和财政、国土、市监、交通、住建、公安、法院等部门的沟通和联系，综合运用行政和司法的力量，提升地方税、费综合治理能力。拓展环保税范围，加快和市区的接轨。积极研究土地使用税分类分级的管理模式。

（二）全面落实国务院“减税降费”重大决策

坚决落实各项减免税政策，做到应征即征、应退即退，确保优惠政策落实到位。落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，充分执行增值税简并和降低税率、高新技术企业所得税优惠、企业研究开发费用加计扣除、固定资产加速折旧、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等政策，持续加大政策落实力度，确保企业充分享受政策红利。落实省政府确定的将车船税适用税额降到法定税率最低水平、对增值税小规模纳税人减半征收“六税两附加”等要求，切实减轻企业负担。

1.认真落实增值税税率下调新政。增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。我局认真落实该项利好政策，有力促进企业现金流盘活，助力提高企业进一步扩张再生产的能力，进一步减轻了企业税负特别是降低了制造业、运输业等行业税负。税率的降低也减少了企业的运营成本、增强了企业产品竞争力，鼓励企业的经营，增强企业信心，促进企业更加积极持续稳定的发展。

2.统一增值税小规模纳税人标准。我局认真落实新政，统一增值税小规模纳税人标准。其中，将工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元，并认真落实国家转登记政策，赋予纳税人自主选择权，在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，至10月底全区有154户符合条件的纳税人办理了一般纳税人转登记为小规模纳税人，税收负担得到减轻。进一步支持中小微企业发展，对企业释放现金流，降低税负，扩大规模等方面具有直接激励作用。

3.积极试行增值税留抵退税。为助力经济高质量发展，根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》等文件要求，2019年对增值税期末留抵税额予以退还，释放减税政策红利，增强实体经济获得感。按照上级局相关文件规定和要求，及时为我区先进制造业、现代服务业等各类企业分批办理增值税留抵税款退税。

四、大力提高税收制度建设质量

（一）落实完善税收业务工作规范

1.积极落实纳税服务规范。推进“一窗、一门、一次”办税。实现所有办税服务厅综合窗口“一人一窗”办税模式。90%以上涉税事项窗口即时办结。按照“全程网上办”“最多跑一次”清单范围，实现95%以上事项“最多跑一次”；简化优化申报纳税，精简涉税资料报送。在总局改革的总体框架内，简化合并纳税申报表，简并纳税人申报缴税次数，减轻纳税人办税负担。进一步拓展和丰富办税渠道，最大化满足不同纳税人办税需求。全面实现主附税（费）种“一网、一页、一次申报、一次缴款”。全面梳理纳税人报送资料清单，已采集或可通过系统共享方式获取的信息，不再要求纳税人报送；推出跨区域涉税事项报验管理、非居民企业管理等综合服务套餐，这些套餐服务和预约取件、全市通办、免填单等5类25项51条服务举措，击中“简、快、优”的靶心，破解了“审批事项最简、办事效率最快、投资环境最优”的发展难题。

2.积极落实税收征管规范。一是落实扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的要求，根据企业实际经营情况，合理确定增值税发票领用数量和最高开票限额，严禁在发票领用中对企业设置不合理限制。对企业增值税异常扣税凭证既做到依法处理，又做到维护纳税人合法权益。二是简化注销办理流程。对未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款纳税人，免予到税务机关办理清税手续，直接向市场监管部门申请简易注销。优化税务注销即办服务，对符合条件的纳税人，采取“承诺制”容缺办理。三是税收征管方式上，改变对所有纳税人不加区别普遍实施税收检查、多头重复实施税收检查的传统做法，以风险管理为导向，对纳税信用高、遵从风险低的纳税人突出优化纳税服务，对纳税信用低、遵从风险高的纳税人重点强化执法。四是税收执法权力行使上，改变由一线税收管理员大包大揽实施税收征管的传统做法，根据省局税收职责清单制度，使各类征管职责于法有据，需求导向，风险指引，依法实施。

（二）依法深化行政审批制度改革

根据总局关于加强行政审批管理落实审批时限“零超时”的要求，对报送的行政审批台账事项进行抽查，设计台账样式，进一步规范行政审批台账内容，按时上报行政审批事项办结时限情况统计表。继续落实取消下放行政审批事项，实行行政审批目录化管理，做好衔接工作，做到放管结合，公开税务行政审批目录清单，推行审批事项服务厅集中受理，内部流转，限时办结，推行阳光审批和网上审批，努力营造统一有序，公平竞争的税收环境，不断提高纳税服务科学化、法制化水平。

（三）创新破产、司法执行税收管理制度

加强部门联动，经过长期的探索和实践，与区人民法院形成了具有较强的针对性、操作性和实效性的《企业破产涉税问题处理办法（试行）》协作制度，有力保障了国家税收的安全，维护了国家法律的权威。加强了与法院和破产企业管理人联系沟通，对破产企业资产处置和司法执行案件的相关税收问题上门宣传、辅导税收政策，与破产、司法执行企业管辖分局核实欠税金额，依法向破产企业管理人申请债权，同时加强跟踪管理，确保破产、司法执行企业资产处置税收的足额入库。

五、推进依法科学民主决策

完善决策审核工作机制，制定完善相关工作规则，对重大行政决策、内部重大决策制定、重大行政处理处罚决定、重大行政强制措施等事项的范围和程序加以明确和规范，重大事项都必须经过集体讨论作出决策。同时，严格执行重大涉税事项集体讨论、集体审议制度，并对重大行政执法行为进行严格的法制审核。

六、坚持严格规范公正文明执法   

（一）规范税收行政处罚

加强对行政处罚程序、依据、自由裁量基准适用情况的抽查。2019年我局共抽查329户次，其中对2户裁量基准适用不准确的按规定进行了处理；另市局下发税务行政处罚疑点数据14户18条，经核查，其中1户低于裁量基准，已按规定进行相应处理，其他疑点经核实没有发现问题。

（二）加强税收执法内部控制

贯彻国家减税降费政策，认真落实减税降费措施。加大税收执法督察力度，按照区局减税降费工作任务职责清单，制定2019年减税降费督察督办工作计划及实施方案并做好督察工作，严格执行总局、省局、市局明确的政策口径，确保减税降费优惠政策在执行过程中不打折、不走样、不变形，保证纳税人相关优惠政策应享尽享。强化执法责任追究，认真落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，对税收执法过程中出现的问题，对照考评与追究办法，区分不同程度，实施教育批评、内部通报、诫勉谈话等问责手段，并最终落实在绩效考核中。通过事后追究惩戒力推事前事中风险防范；依托内部控制监督平台及时做好疑点推送任务的核实处理，同时加强操作流程的辅导，确保核实工作在期限内完成。

七、强化权力制约和监督

（一）完善监督体系 开展抽查复审

由区局主要领导担任组长，分管领导任副组长、各相关股室主要负责人组成的执法督察工作领导小组，对2019年度执法督察工作进行指导协调。由法制股牵头，相关股室组成的联合督察业务小组，做到自查工作组织有保证、人员有保证、措施有保证。

根据总局、省局2019年督察工作要求的相关规定和南通市局统一部署，区局本年度共开展税收执法督察活动四次，另对总局督察司下发“六税二费”减税降费15732条疑点数据进行督察督办。税收执法督察涵盖减税降费政策措施落实情况、组织收入原则落实情况、增值税发票管理、委托代征管理、重点行业及重点事项税收管理情况（包括个人销售取得的不动产管理、单位纳税人销售取得的不动产管理即二手房税收管理、房地产企业地方税收管理即土地增值税管理等）、个人所得税征收管理等方面共16590条数据。

（二）落实内控制度 加强跟踪管理

发挥日常反馈和专题反馈相结合机制的作用，梳理纳税人关注的焦点问题、基层反应的难点问题、重要政策执行的热点问题，对文件实施情况加强跟踪问效、分析评估，提出改进措施，促进税制改革和政策调整完善，上报市局《税收政策执行情况反馈》10篇，被市局采纳上报省局2篇，《税收政策执行情况专题报告》2篇。

全面推行“三项制度”。年初通过内网下发了《通州区税务局税务行政执法公示实施办法（试行）》及《税务行政执法公示事项清单》《通州区税务局税收执法全过程记录实施办法（试行）》《通州区税务局重大执法决定法制审核实施办法（试行）》；组织对总局“三项制度”实施办法及相关配套制度（指引、清单及100问）进行学习、讨论，按时上报意见和建议；6月通过公文下发了《通州区税务局优化税务执法方式，全面推行“三项制度”工作落实方案》，并将26项工作任务进行分解落实到相关单位和部门，压实责任、明确完成时限；9月市局召开推进会后，及时梳理各类公示事项下发各单位在公告栏、显示屏进行公示；10月将执法记录仪和数据采集站采购、分配、安装到位。

有序开展内控平台数据核查工作。内控平台的内部控制功能带动本单位内部控制体系的不断完善。其中内控平台推送30条，2019年南通市局税收执法督察推送292条，省局督察内审推送19条。不定期地通过系统对增值税专用发票最高开票限额许可受理、决定时间进行比对，及时发现问题，及时整改。

八、完善权利救济和纠纷化解机制

（一）保障民营企业救济权利

对民营企业反映的执法问题，及时回应，对执法过程开展实地执法督审；对相关行政诉讼案件区局负责人不但出庭，而且出声，当庭向原告解释相关的税收法规及政策和税收信息公开规定，依法保障纳税人的合法权益，充分体现法律的公平、公正，促进纳税人税法遵从度的逐步提高。在复议应诉机制运行和税收执法规范化程度上得到人民法院和当地政府法制部门的充分肯定。

（二）建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制

构建“纳税人需求分析中心、纳税服务产品设计中心、服务主阵地运管中心、纳税人维权中心”四个中心联动管理的机制。充分发挥纳税人需求导向作用，切实提高服务供给与服务需求的匹配程度。全年围绕减税降费政策效应等主题，邀请198名民营企业代表举办座谈会10次；区局党委成员、分局班子成员带队，走访民营企业271户，其中人大代表、政协委员62人次。定期形成《纳税人需求分析报告》，以纳税人（缴费人）需求为导向，定向定靶整改完善，不断优化纳税服务产品设计，提升纳税人满意度和公众认可度。

（三）法治手段化解税务纠纷

2019年度，区局共应诉3起行政诉讼案件，其中2018年2起在今年1月审结，2019年1起，3起案件法院均在一审环节驳回了原告的诉讼请求。1起行政复议的申请，最终通过协调，以行政相对人撤销行政复议申请告终。针对当前纳税人与税务机关涉税问题争议频发，复议、诉讼案件时有发生的新常态，我们建立健全复议应诉工作机制，对应复议、诉讼个案成立应对工作小组，集体讨论复杂、疑难问题，对复议诉讼过程中发现的各类问题，及时研究总结，落实措施，不断加以完善。

九、全面推进政务公开

区局深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于全面推进政务公开工作的意见》和《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》。严格执行“三项制度”，加大政务公开的范围和力度。

（一）加强事前公示

全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，随机抽查事项、“最多跑一次”“全程网上办”等清单信息，办税指南等办税信息。公示信息发生变化的，及时进行动态调整。

（二）规范事中公示

税务执法人员执法时按规定着装、佩戴标识，着装、佩戴标识可能有碍执法的除外；在进行税务检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时，必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份；在税务执法时，要出具执法文书，主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。办税服务场所要设置岗位信息公示牌，明示工作人员岗位职责、申请材料示范文本、咨询服务、投诉举报等信息。

（三）加强事后公示

区局按规定时限、内容和有关要求，向社会主动公开非正常户认定、欠税公告、税收减免、纳税信用等级评定等执法信息，公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息。做好公示信息的后续更新维护工作，已公开的税务执法决定被依法撤销、确认违法或者要求重新作出的，及时从信息公示平台撤下原执法决定信息。

十、增强全社会税收法治观念

认真贯彻落实区普法办《关于抓紧做好“七五”普法各项启动工作的通知》和《南通市法治宣传教育第七个五年规划情况考核验收办法》通知精神，按照上级局要求，将“七五”普法与税收宣传工作紧密结合。

（一）建立组织，周密部署

建立区局“七五”普法工作领导小组，领导小组下设办公室，负责指导法治建设工作的开展，办公室下设法治项目办，廉政项目办两个实施工作组，负责组织落实具体研究和推进工作。健全普法组织网络。建立了“七五”普法联络员、志愿者、讲师组织。根据《南通市税务局关于印发落实市“谁执法谁普法”工作考核任务分解表的通知》文件要求，围绕普法工作目标，结合本局实际，制订了《通州区税务局落实“谁执法谁普法”工作考核任务分解表》，明确普法工作重点和要求，确保普法各项工作落到实处。

（二）宣传辅导多渠道全覆盖可验证

制定《纳税人学堂管理办法（试行）》《“纳税人学堂”内部师资管理办法（试行）》；打好“组合拳”多渠道开展减税降费政策宣讲。做实“纳税人学堂”实体培训。围绕减税降费暨汇算清缴、减税降费暨增值税2.0系统上线两个专题，组织巡回式培训42场次，累计培训2.5万余人（户）次；各税务分局（所）也结合纳税人座谈会、纳税人开放日、税居共建等活动，开展“小班化”教学，共举办各类政策宣讲60余场次，累计培训5000余人（户）次。“宣传资料”多渠道投放。全年投放宣传资料15种60000余份）。“税政速递”全覆盖推送。将税收新政编辑成“税政速递”短信，通过12366短信平台向企业法人、财务负责人、办税员以及股东等全覆盖推送230000余条。“邮政快件”重点推送。通过邮政投放“减税降费知多少-寄纳税人一封信”8973份。

（三）线上、线下咨询辅导质效不断提升

制发《关于组建“12366特服号后台专家团队”的通知》《关于建立应急辅导机制的通知》《关于建立短信内容备案机制的通知》；在《通州日报》开设“瞿税官信箱”专栏，定期解答纳税人来信来电咨询问题；多措并举优化线上、线下咨询辅导渠道。专业化热线辅导，多渠道面对面辅导，办税厅（点）设立“税收优惠政策咨询专岗”，面对面辅导10000余人次；结合“千名税干进万企、减税降费送春风”、纳税人走访制度等上门辅导约9000余人次；举办广场志愿咨询活动4场。常态化微信辅导，各税务分局、业务股室建立微信群、QQ群42个，覆盖6732名纳税人、缴费人，常态化开展政策宣传辅导。

下一步，国家税务总局南通市通州区税务局将深入贯彻党的十九届四中全会精神，坚定落实王军局长提出的“三个注重、三个不准”，持续深化税收法治体系建设，持续落实减税降费政策，全面提升执法质量，不断优化税收营商环境，为高质量推进新时代税收现代化提供有力保障。