2019年，在南通市局和海门市委、市政府的正确领导下，国家税务总局海门市税务局坚持以全面依法治国新理念新思想新战略为指导，以法治政府建设为目标，以依法治税为准绳，全面落实《法治政府建设实施纲要(2018-2020 年)》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》等文件精神，依法行政工作迈上新台阶。近年来先后荣获“省级依法行政示范点”“江苏省第五批法治文化建设示范点”等荣誉称号，被列为“三项制度”改革试点单位，连续十年被评为“海门市依法行政示范单位”。

一、2019年税收法治建设工作开展情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.严格依法征税。2019年，在南通市局和海门市委、市政府的正确领导下，海门市税务局坚定收入“法定原则”，注重统筹协调，强化征管评估增效，实现了组织收入稳步增长。同时深入贯彻落实组织收入原则，切实加强对税款入库过程的跟踪和监控，认真落实税收收入质量监控管理办法，强化收入质量管理和大额税款监控，开展收入异常数据核查整改，不断提升税收收入质量，为高质量建设“强富美高”新海门提供了财力保障。

2.依法发挥税收职能。全面贯彻落实减税降费政策，主动作为，全力推进，确保政策红利落到“账上”，走入“民心”。开展对“疑点”数据核查工作，对2146户小微企业、4717个自然人进行了批量退税，切实把减税降费红利从“纸上”落到“账上”。

3.深化行政审批制度改革。落实行政审批清单目录动态调整机制，进一步优化审批流程，提高审批效率，纳税满意度不断提升。加快注销速度，设清税注销专窗，推出清税证明免办，优化税务注销即办，简化税务注销办理的资料和流程，清税注销办结时间大大缩短，即办、简化注销达注销总量的98%。与市审批局对接“3550”工作，大部分新办企业综合套餐在税务部门办结时限缩短至0.5个工作日。以纳税人、缴费人为中心，大力推进建设6个“四点合一”（办税服务点、党建网格联系点、社保征收点、综合治税点）便民服务延伸点，成功打造“15分钟办税缴费圈”。

（二）提高税收制度建设质量

1.贯彻落实《全面推进依法治税的指导意见》。根据机构改革，我局及时调整全面依法行政领导小组，制定议事规则，建立健全党委统一领导、法制部门组织协调、相关部门齐抓共管的依法行政领导工作机制。健全高效的运转机制，深入推进“六一工作法”（年初一目标承诺、一周一安排提示、一月一小结沟通、一季一考核点评、半年一重点推进、年终一述职评议），定期召开领导小组会议，以“查要事、议难事、报大事”的形式，推动全局依法行政形成合力。

2.注重税收规范性文件集中清理。认真抓好国家公布废止规范性文件的相关衔接工作，对与法律、法规、规章和上级规范性文件相抵触或者不适当的，及时修改或者废止，清理采取日常清理和定期清理相结合的方法，确保了法制的统一，提高了规范性文件管理效率。

（三）推进依法科学民主决策

1.强化全面依法行政领导小组的决策功能。坚持领导小组季度例会制度，紧扣依法行政和依法治税主题，集体研究依法治税工作重大问题，遵循会前协调、准备材料、提前通知、充分讨论、逐项表决、做出决策、形成纪要等7个程序形成决策。全年对6项重大法治工作进行了部署协调，充分发挥党委领导下的依法治税工作领导小组在推进依法治税工作中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用。

2.推进科学民主决策。严格执行公众参与、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序，有效促进行政决策的规范化、民主化。加强行政决策合法性审查，执行重大执法决定法制审核制度，对税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、重大案件审理等重大执法决定事项进行法制审核。发挥人才优势，建立“公职律师工作室”，聘请法律顾问，充分参与行政决策，提高法律服务保障水平。

（四）严格规范公正文明执法

1.制度优化推进“规范税务”。一是以强大的制度优势提升征管效率。由征管牵头修订业务制度体系，涉及7类63项制度，涵盖征管、税政、风险、纳服等所有税收业务部门，让按制度办成为常态，成为税务干部的自觉行动，有效提升了征管质效。二是对照省局下发的《税收征管职责清单（试行）》《税收征管业务工作规程（试行）》，在落实中找问题，3条反馈意见被省局采纳。

2.公示制度打造“阳光税务”。加强事前公开，开发税收执法公示信息采集平台，对需要公示的事项依法公开。规范事中公开，坚持亮证执法、全程记录，推广使用“说理式文书”，提升说服力与公信力。推动事后公开，及时向社会发布行政执法工作信息，并纳入纳税信用评价体系。

3.全过程记录引领“智慧税务”。规范文字记录，制作了行政执法文书电子模板和相应的文书制作指引。推行音像记录，配备执法记录仪和影音约谈室，确保税务执法行为全透明记录。强化智能应用，依托执法案件数据集成应用平台，在税收强制执行中，全面推行“一案一档一视频”，着力规范执法程序。升级“智能化”全过程记录，打造集税收执法监控指挥中心、执法现场记录的移动执法平台、办税服务场所和接待（约谈）室全程记录的固定执法平台和信息储存平台于一体的“一中心三个平台”。

4.重大审核制度促进“法治税务”。在重大税收执法决定法制审核方面实施了三个“1”工程，即制定1张审核清单，明确审核事项；编撰1份审核指引，明晰四大类审核清单；绘制1套审核流程图，划定审核责任。充分运用网上审核、电子签名等信息化手段，借力公职律师和法律顾问，提升审核质量。

（五）强化权力制约和监督

1.日常督察和专项督察相结合，实现监督全覆盖。统筹有序开展好上级执法督察和本级执法督察，结合工作实际以减税降费政策落实为监督主线，兼顾日常执法行为的规范性。先后组织开展重点税收专项整治、减税降费工作职责清单完成情况督察、取消税务证明事项、房土两税困难性减免、行政许可限时办结等日常督察。

2.信息技术和人工监督相统一，实现监督全方位。依托总局内控监督平台强化对税收执法行为的源头监控，对不规范执法行为即时预警，即时纠偏，通过“督察审计流程管理子系统”筛选风险疑点数据加大对特定领域税收风险的预警、控管；开展风险应对案卷、行政处罚、行政许可案卷交叉评审，对部分涉税违法企业开展了“一案双查”工作，规范评估复核、重大执法决定法制审核，实现了执法监督的全方位。

3.严格定责和严肃追责相并重，实现责任全落实。健全常态化的责任追究机制，严格持证上岗制度，不断规范执法流程。对于工作中发生的过错，对照岗位职责，实施责任追究，并与绩效考核相挂钩，增强干部红线意识和底线思维，促进依法行政。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.积极预防和化解税务行政争议。一是主动拓宽纳税人维权渠道。在市局门口设立意见箱，在办公场所以及执法公示平台上主动对外公开投诉受理途径，主动接受纳税人监督。二是严格执行《纳税服务投诉管理办法》，及时解决纳税服务投诉。通过市局 12366 投诉处理平台、电话投诉平台等，及时处理纳税服务投诉案件。三是认真执行《信访条例》和《中国共产党纪律检查机关控告诉讼工作条例》等有关信访工作法规，积极做好信访管理工作，有效化解涉税争议。

2.积极做好行政复议应诉工作。整合人才资源，增强工作合力，选聘既熟悉税收工作实务又具备法律职业资格的税务干部为市局法律顾问，同时聘请外部律师为常年法律顾问，建立起协同工作机制，2019年行政复议、行政诉讼案件“零发生”。

（七）依法全面推进政务公开

积极稳妥全面推进政务公开，全面落实政府信息公开条例等相关规定，坚持以公开为常态、不公开为例外，全面推进决策、执行、管理、服务和结果全过程公开。根据省市局关于政务公开工作的统一要求，结合工作实际，梳理政务公开事项，发布税收政策，实现政务公开工作规范、高效、有序。建立各类舆情监控和应急预案，严格落实“零报告”制度、24小时值班和局领导带班制度，未发生信访舆情事件。

（八）增强全社会税收法治观念

1.提高纳税人税法遵从度。一是拓宽纳税信用等级评价应用。对A级纳税人，依法给予放宽发票领购限量、提供绿色通道优先办理各类涉税事项、定期上门服务、积极听取纳税人的意见和建议等鼓励性服务；将 D级纳税人纳入重点监控，强化管理，如从严核定增值税发票领购数量、从严审核出口货物退（免）税申报、审批等。二是助力企业发展。与海门农商行、中国银行、中国邮储银行联合开展税银合作项目，定期交互纳税信用数据，全面推广“税e融”“出口退税贷”“社保贷”等税银互动产品，有效缓解企业融资难、慢、贵等难题。

2.增强全民税收法治观念。一是结合七五普法，围绕工作中心，全方位开展法制宣传。积极参加扫黑除恶知识竞赛，组织观看法治教育影片，制发减税降费政策汇编，依托执法公示平台提供法规查询渠道，开展政策效应分析，提升纳税人获得感。二是积极落实“谁执法谁普法”的普法责任制。利用电视、广播、报纸、杂志等主流媒体的影响力和辐射优势，加强税收法治宣传，制作了《法治是最好的营商环境》税务法治公益片。三是不断推进纳税人学堂建设。通过实体课堂与网络学校相结合，针对性地开展系列辅导培训，覆盖相关法制内容，进一步营造良好的法治氛围。四是加强青少年税法教育。着力推进校园普法工作，开展“大手拉小手、税收校园行”等系列活动，进一步扩大税收法制宣传面。

（九）加强税收法治工作队伍建设

1.强化组织保障，夯实法治基础。切实把全面依法行政领导小组建设成为全面推进依法治税统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台，先后对减税降费政策落实、重大税收风险专项整治、“谁执法、谁普法”责任制等进行专题部署，确保依法行政工作落实到位。

2.引导学法用法、提升法治能力。认真落实《干部学法用法制度》，深入贯彻全面依法治国新理念新思想新战略，大力开展法制培训，引导干部学法用法，先后有9人通过了国家统一法律职业资格考试。

（十）健全依法治税领导体制机制

一是加强组织领导。成立全面依法行政领导小组，由局长任组长，其他局领导任副组长，各股室负责人任领导小组成员。全面依法行政领导小组负责牵头、组织、协调和监督检查全局依法行政工作。领导小组每季度召开一次会议，听取依法治税工作汇报，加强工作统筹，解决依法治税工作中存在的实际问题。二是加强制度保障。制定《国家税务总局海门市税务局全面依法行政领导小组议事规则》，建立健全全面依法行政领导小组会议运行机制，完善全面依法行政领导小组会议职责范围和组织形式，充分发挥全面依法行政领导小组会议在议决依法行政重大问题中的作用，提高依法行政工作效率和决策质量。

二、查摆问题提建议

2019年，海门市局在税收法治建设方面做了一定的工作，但离厉行法治的要求还有一定差距，遵法、守法、学法、用法的良好社会氛围尚未完全形成；税收执法仍需规范，执法风险防范意识有待进一步提高；税收法治力量尚需加强，法律专业人才有待进一步培养等。

三、2020年工作谋划

2020年我局将积极主动地融入大局，切实转变工作理念，坚持文化引领，增强法治意识，优化法治举措，落实法治要求，促进依法行政，深入推进法治体系建设，切实增强执法规范性，进一步提升规范执法水平。

（一）强化法制确定性管理，提升执法标准化水平

1.健全机制建设，强化法治保障

一是健全依法行政领导小组运行机制，严格落实依法行政工作领导小组例会制度和议事规则，加强依法行政统筹协调，切实解决实际问题；二是健全学法用法机制，按季度组织干部开展会前学法，切实提升干部法治意识；三是加强内控文化和法治文化阵地建设，培养税务干部对法治建设和内控监督的认同感、责任感、成就感，实现组织愿景和个人美好追求的和谐统一、组织绩效和个人素质的共同提升。

2.明晰岗位职责，统一操作流程

以深化省局“1+5”征管改革为着力点，细化岗责体系，切实解决岗责边界模糊、职责交叉不清的弊端，建立一套“岗责明晰、行为规范、运转协调、责任到位”的岗责体系，让每一位税务干部找到自己的岗位，知道应该“干什么”，让每一个执法事项都能对应相应的岗位，知道“归谁管”，对照清单，形成责任清晰、权责相当、风险可控的操作流程。

3.强化政策确定，统一执法标准

聚焦主责主业，加大政策解读、政策确定性管理、税收政策落实、政策执行效应评估和反馈、局外税收政策事项会办等确定性管理，统一政策执行标准，规范自由裁量，实现执法一把尺子一个声音，实现政策统一宣传、统一解释、统一适用目标，为基层高效规范执法提供支撑。

（二）优化税收执法方式，提升执法规范化水平

1.深化三项制度，构建公开公正的执法环境

依托执法公示平台、执法记录仪数据管理系统、法制审核平台，构建操作信息化、文书数据化、过程痕迹化、责任明晰化、监督严密化、分析可量化的行政执法信息化体系，推进行政执法的规范化建设。通过执法公示让权力在阳光下运行，来提升群众获得感，促进税收遵从；通过全过程记录让规范执法看得见，维护征纳双方合法权益，促进执法规范有效；通过法制审核让执法决定合理合法，提升营商环境优质度。

2.优化执法方式，营造优质高效的税收营商环境

一是继续简化行政许可流程，打造快捷服务。简并资料报送，简化办税程序，完善留存备查、简易注销、容缺受理等措施，确保执法优质高效。二是统一自由裁量基准，规范涉税违法处罚，严格落实一事不二罚，全面推行行政处罚结果公开制度，确保税收行政处罚公开率100%。三是积极开展个性普法服务，实施“个性化服务”“菜单”式普法，政策宣传精准定位，采取网上送法、税法培训、税收咨询等方式，送法上门，主动为纳税人提供税收辅导，促进税法遵从，加强对已发布政策的跟踪和动态管理，确保执法公正公平，维护纳税人权益。

3.创新法治举措，建设执法严明诚信的法治政府

畅通行政复议、诉讼等税收争议解决渠道，依法妥善解决征纳双方争议；继续运用说理式执法文书、诉辩式审理等工作举措，充分保障纳税人在税收执法过程中的知情权、申辩权，减少税收争议的发生；严格落实减税降费政策，确保减税红利应享尽享；健全完善公职律师制度，搭建公职律师实践平台，发挥公职律师作用，建设依法行政、诚实守信、程序正当、公正公平的法治政府。

（三）完善权力制衡机制，提升执法科学化水平

筑牢流程、纠错、核查、问责四道防线，建立与风险管理理念下的“1+5”征管格局相匹配的“两权”监管和绩效考评体系，形成大内控工作格局。

1.梳理排查风险，重构执法风险内控管理流程

结合新的业务流程和工作标准的重建，重新梳理确定内控重点事项、环节和风险，研究内控措施。将执法程序和实质性控制的重点内控要求一并纳入流程管理，切实增强干部的执法质量和执法程序意识；重新编写内控标准，便于干部系统掌握重点风险和控制措施，主动防控风险；修订完善相关内控管理制度，分解落实内控职责，形成新的内控岗责体系，为执法和廉政风险防控提供制度保障。

2.实施综合防控，打造立体化的执法风险防控网络

坚持事前预警、事中防控与事后督察相结合，严密执法监督体系。通过开展执法风险预警核查，分层推进主题风险分析防控，强化预警纠错。对日常征管行为中未实现程序和实质性自动控制的重点内控环节，特别是针对事中事后管理行为、税务干部自由裁量权限较大的管理行为设计菜单式测试底稿，实施即时测试，加大事中控管力度。进一步完善层级执法督察机制，探索专业督察模式，组织专门监督力量，实施独立监督，既可以解决目前专门监督力量不足，日常监督难以到位的问题，也有利于缓解同级监督既当运动员又当裁判员的矛盾。

3.优化责任落实，探索容错与纠错相结合的追究机制

在干部执法责任落实机制上，既要认真落实“有权必有责、用权受监督、违法要追究”的责任落实机制，又要面对目前征管改革过程中如何提高干部工作积极性、提升干部干事创业积极性的问题，在执法责任追究机制中融入“容错”机制，实现科学落实责任的目的。