2020年是“十三五”规划实施的收官之年，也是“七五”普法验收之年和实施法治建设的重要之年。一年来，在泰州市税务局和靖江市委市政府领导下，我局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻党的十九大和十九届五中全会精神，认真落实《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》各项要求，积极弘扬法治担当精神，以“七五”普法为契机，以学法用法为重点，大力推进税收法治化进程，推动建设税收治理体系和治理能力现代化。

一、2020年法治政府建设工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，回答了新时代为什么实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国等一系列重大问题，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。我局采取党委理论学习中心组集中学、各股（室）和各分局组织学等多种形式，全面理解和准确把握习近平法治思想的深刻内涵、实践要求，并结合税收工作认真抓好贯彻落实，持续推动法治税务建设。

     （二）依法全面履行税收工作职能

1.严格依法组织税收收入。坚持组织收入原则，依法防止和制止收“过头税”，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。2020年，累计组织税收收入83.64亿元，完成地方公共财政预算收入47.7亿元。

2.不折不扣落实税费优惠政策。2020年，累计落实征前减免及各类退税46.33亿元，同比增长16.98%。从落实优惠类型来看：一是征前减免26.3亿元，同比增长32.57%；二是各类政策性退库6.3亿元，同比增长45.21%；三是办理出口退税13.72亿元,同比下降11.2%。

3.积极推进“1+5”新税收征管体系建设。根据江苏省税务局《关于完善税收征管体系的意见（试行）》及相关配套文件（苏税发[2019]32号）、《市县局“1+5”新征管体系示范点建设操作要点（试行）》（苏税发[2019]68号）以及泰州市税务局关于落实省局《实施意见》的工作指引，结合靖江实际，制定《国家税务总局靖江市税务局落实省局“1+5”税收征管体系建设工作方案（试行）》，着力构建“以纳税人、缴费人自主申报为前提，以风险管理为导向，以一体化与专业化相统一的纳税服务、分类分级与属地管理相统一的税源管理、以信用管理为基础、大数据应用为核心驱动、现代信息技术为依托、社会化协同共治为保障”的优化高效统一的现代化税收征管体系。

4.持续优化税收营商环境。坚持“放要彻底且有序，管要规范且有效，服要优质且有感”的总原则，深入贯彻落实上级关于优化营商环境的决策部署，制定《国家税务总局靖江市税务局2020年度优化税收营商环境工作方案》，多措并举推进“放管服”改革，持续改善税收营商环境。一是加强纳税服务渠道一体统筹。在系统支持办理的情况下，引导纳税人利用电子税务局办理涉税事项，提升网上办税比例；积极推广个税APP办税服务功能；持续深化从线上到线下的O2O 邮递办税服务模式，深入推进税邮合作；改进办税秩序，打造以线上办税为主，自助、手机、邮递、社会化等多渠道办税为补充，实体办税厅兜底的办税服务格局。二是多方面积极引导自主遵从。全面落实政务服务“一网、一门、一次”的总体要求，将办税服务融入政务服务一体化建设，认真落实“3550”等便利化改革措施，落实“全程网上办”“最多跑一次”清单事项，引导纳税人网上办、一次办；持续做好新办套餐、即办、速办等办税服务，进一步提升办税便利性。三是着力加强税收宣传辅导。依托“纳税人学堂”宣讲、办税厅现场辅导、属地分局个性化服务等形式，提高纳税辅导的贴近性和主动性。畅通需求响应渠道，利用纳税人开放日、税企座谈会、问卷调查、走访调研、网格化服务、特服号等途径广泛收集纳税人意见建议、合理诉求。建立部门联动快速响应机制，组建专家团队进行业务保障，及时解决热点、难点问题，不断提升纳税人缴费人的满意度和获得感。

5.全面助力企业复工复产。针对疫情爆发，充分发挥税务职能作用，以实际行动担当作为，助力打赢疫情防控战役。一是健全工作机制。落实落细支持疫情防控和经济社会发展等税费优惠政策，加大执行力度，保障税费优惠政策落地生效，服务“六稳”“六保”大局。二是做优线上服务。聚焦纳税人需求，不断拓宽咨询渠道，强化线上服务力量，有效办理政策解答、操作辅导、疑难处理等高频业务。三是做强线下办税。加强办税服务厅疫情安全防控措施，大力推广预约办税，严格落实首问责任制，减少纳税人等待时间；提高大厅人员业务技能，组织抗击疫情扶持民生专项优惠、电子税务局系统操作、ITS系统常见问题处理、企业所得税汇算业务等专题学习；发挥自助办税终端作用，加强导税服务，推行容缺办理，营造安全放心、便捷高效的办税缴费环境。

（三）提高税收制度建设质量

规范实施规范性文件制定管理。认真贯彻执行国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，根据总局、省局、泰州市局和靖江市政府要求，实行税收规范性文件动态管理。通过办税大厅显示屏、公告栏等方式公开上级部门新出台的税收规范性文件，方便纳税人随时查阅、咨询。多层次多渠道收集税务干部和纳税人的意见建议，及时向上级反馈，增强税收规范性文件的适用性。2020年，我局未制发税收规范性文件。

（四）推进行政决策科学化民主化法治化

1.落实依法集体决策。认真落实局党委工作规则、局长办公会议事规则、局务会议规则等制度，将公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定作为重大决策必经程序。对内容涉及重大公共利益，或者可能对税务行政相对人合法权益和税收管理产生重大影响的事项，经局党委会、局长办公会集体讨论作出决定，做到依法决策、科学决策、民主决策，不事先充分酝酿不决策，不经过集体研究不决策。

2.加强合法性审查。在进行重大行政决策前，法制部门和公职律师一同对决策事项开展合法性审查。审查内容包括决策事项是否符合法定权限、决策内容是否合法等。未经合法性审查或者经审查不合法的，不得提交讨论。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.规范行使税务行政处罚裁量权。严格执行《江苏省税务行政处罚裁量基准》《江苏省税务行政处罚裁量权实施办法》《长江三角洲区域申报+发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》等相关规定，认真研究解决税务行政处罚过程中的疑难问题，严格落实 “一事不二罚”、“首违不罚”，保证税收行政处罚权依法依规行使。

2.规范破产清算企业涉税管理。针对目前破产清算企业税收管理现状，制定《国家税务总局靖江市税务局破产清算企业税收管理办法》，优化改进破产清算案件中税收债权的申报和确认、破产财产处置纳税申报、非正常户解除、税务登记注销等事项的办理，确保破产企业依法有序退出，加快僵尸企业清理，有效盘活社会资源；与法院加强合作，探索建立涉税执行联动机制，为维护国家税收法律法规的严肃性、统一性和权威性，促进税收协同共治提供助力。

（六）强化权力制约和监督

1.深入推行权力和责任清单制度。按照总局、省局及泰州市局工作部署，立足法治、规范、统一的要求，召开专题会议对清单编制工作的分工责任予以明确，并对重点、难点事项进行研讨解读。通过集中办公、集中讨论的形式，结合各部门工作实际，统筹推进市局、分局《权力和责任清单》编制工作，确定权责事项141条，并根据总局规定的时间和渠道做好清单对外发布，持续强化权力运行监督和制约。

2.扎实推进行政执法“三项制度”。根据上级局统一部署，制定《国家税务总局靖江市税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作落实方案》及任务分解表，建立联络员工作机制，组织税务干部进行学习、研讨和培训，促进更好地理解应用和执行落实。在落实执法公示方面，对照《行政执法公示事项清单》（暂行），在江苏省税务局行政执法信息公示平台公示执法主体及主要职责、执法人员清单、权责事项清单、税务行政许可事项、税务行政处罚事项、法律救济途径及监督渠道、欠税公告、委托代征公告等信息。在执法全过程记录方面，根据“三项制度”约谈室建设标准，在机关和分局改造建成约谈室8个；根据执法记录仪选型参考标准，采购执法记录仪32台。在重大执法决定法制审核方面，根据上级局文件规定，确定需要法制审核的具体事项，明确法制审核范围、送审材料、审核重点；筹建重大执法决定法制审核队伍，保证法制审核人员配备到位，并充分发挥公职律师和法律顾问作用，促进执法更加精准。

3.强化执法督察，狠抓政策落实。对税务总局、总局上海特派办、省局和外部审计部门下发的“疫情期间对纳税人进行行政处罚”、“为小规模纳税人代开3%的增值税普通发票”、“小规模纳税人应享未享房土两税暂免优惠”等疑点进行核查，对发现的问题全部整改到位。聚焦出台的支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产、支持外资外贸等方面税费优惠政策，开展执行情况执法督察，对发现的公共交通运输服务、生活物资快递收派服务、生活服务等四大类未享受税收优惠的疑点数据，均完成整改。

4.全面落实行政执法责任制。成立税收执法责任制工作领导小组，深入推进税务机关和税收执法人员依法履行职责。开展执法督察，发现问题及时整改，并对相关人员实施过错责任追究，促进干部职工认真落实税收执法责任和岗位职责，规范执法行为，增强服务意识，提高工作水平。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

1.健全多元化纠纷解决机制。本着合法、公正、实事求是、注重调解、化解争议的原则，完善纳税服务投诉管理，自觉接受纳税人监督；健全行政复议案件审理机制，成立行政复议审理委员会，对行政复议案件进行集体审理；执行《税务行政应诉工作规程》，建立税务行政应诉工作领导小组，认真落实负责人出庭应诉制度，规范应对各类行政诉讼案件。2020年，发生1起行政复议案件并作出维持决定。

2.建立健全信访预防处理机制。为维护人民群众合法权益和正常工作秩序，及时控制和妥善处理信访突发事件，保障来访群众、接访人员的人身安全，制定《国家税务总局靖江市税务局信访应急预案（试行）》，设立信访应急工作组，负责领导协调信访应急管理工作；制定信访应急管理制度，统筹相关单位和部门研究信访应急处置中的重大问题，联动开展信访应对工作。

（八）全面推进政务公开

按照严格依法、全面真实、及时便民的原则，依托办税服务厅及各类媒体，把税收法律法规、纳税信用信息、税收工作动态等内容确定为公开的重点事项，规范公开时限及公开程序。以公开促落实、促规范、促服务，确保税收执法管理权力在阳光下运行。

（九）增强全社会税收法治观念

认真落实支持疫情防控和经济社会发展政策措施和服务举措，全方位、多角度、立体化的推进税收宣传辅导工作。一是线上线下持续宣传税费优惠政策。线下通过纳税人学堂开展涉税专业服务机构监管业务、重点企业财务会计报表规范报送、新办企业涉税辅导等专题培训，线上充分运用泰税云平台开展直播培训，观看人次近三千人，同时利用办税大厅电子显示屏、短信、微信、QQ群以及财务人员交流群、网格化联络群等“非接触式”渠道，及时发布和动态更新税费优惠政策及操作流程等。二是扎实开展“税收宣传月”活动。聚焦“减税费优服务、助复产促发展”，开展“防疫新政邮路进万企”活动，推出“税务蓝”+“邮政绿”送政策到家宣传模式，采取EMS发票邮寄配送与政策直邮相结合，依托覆盖城乡的“邮路”打通税收宣传“最后一公里”，送达疫情防控期间的优惠政策宣传资料近2万份。三是全力打造“纳税人之家”服务品牌。构建“1+N”组织架构体系的“纳税人之家”，在市工商联设立实体场所，双方携手合作，通过微信群实时将最新税费政策、热点问答等推送至各乡镇商会，并积极开展调查研究，快速响应和妥善解决纳税人遇到的问题。

（十）加强税收法治工作队伍建设

1.推动税务干部学法用法。制定《国家税务总局靖江市税务局2020年度税务干部学法计划》，明确学法对象、内容和要求。坚持领导干部带头学法，学习《民法典》《行政复议法》《行政诉讼法》以及行政执法“三项制度”相关配套文件，以法治思维指导和推进税收现代化进程。坚持理论联系实际、学用结合原则，加强对税务干部通用法律知识和与履行职责相关的专门法律知识培训，邀请法律顾问开展民法典专题讲座，切实增强税务干部法治思维。

2.注重发挥法律人才作用。目前有6名具有法律职业资格的税务干部，其中3人兼任公职律师。注重将公职律师从日常繁杂的事务中剥离出来，集中精力办理税收执法决定法制审核、工作决策和重大事务处理法律论证、提供与工作相关的法律咨询服务等具体法律事务。同时，聘请社会律师提供法律服务，为化解涉税矛盾纠纷提供人才和制度支撑。打造一支以税务机关法制机构人员为主、其他领域法学专家和知名律师为辅的复合型、专家型税收法治人才队伍。

（十一）健全依法行政领导体制机制

建立健全依法行政制度体系。坚持党委对依法行政工作的领导，成立全面依法行政工作领导小组。“一把手”切实履行推进法治建设第一责任人职责，深入落实依法行政工作领导小组例会制度和议事规则。按季召开领导小组会议，研究部署依法治税工作，明确分工、压实责任、加强协作，确保依法行政重点、难点工作的开展落到实处。

二、2021年法治政府建设重点工作和思路

2021年，我局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻习近平法治思想，把高质量推进税收现代化建设与法治政府建设结合起来，着力提升税务工作法治化水平,为全面建设社会主义现代化国家贡献力量。

（一）切实加强党对税收法治工作的领导

树牢“税务机关首先是政治机关”意识，始终坚持党委对依法行政工作的领导，把推进税收治理体系和治理能力现代化高度融入全面建设社会主义现代化国家目标战略，切实提升税收法治建设的能力和水平，充分发挥好税收工作在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

（二）持续优化税收营商环境

以推进税收营商环境重点指标建设为抓手，以推进办税缴费便利化为主线，着力夯实纳税服务基础，推进工作方式方法不断创新，积极构建优化高效统一的纳税服务体系，持续提升纳税人满意度与获得感。一是加大税收政策落实力度，在扩大宣传覆盖面、提高掌握精准度上探索更加有效的方法，实现税费政策应知尽知、应享尽享；二是深入推进简政放权，进一步规范备案管理，简并申请文书，减少材料报送，简化送达程序；三是着力提升政务服务水平，进一步深入落实“全程网上办”和《长三角“最多跑一次”税务事项清单》，提速实体办税，升级“非接触式”服务，简化办税流程。同时加强对税收营商环境评价重点指标的监管，进一步补短板强弱项，提高办税质效，努力营造公平透明、宽严相济的税收营商环境，激发市场活力。

（三）进一步健全涉税执行联动机制

加强税务与人民法院全方位合作，规范司法协作、加强税收征管，促进协同共治。一是建立信息联络交换机制，研究探索双方点对点网络查控系统信息化建设，建立健全市法院查询被执行人涉税信息、税务机关调查被执行人涉案信息均通过网络进行的协作机制。二是建立协助执行机制。一方面，依法协助市人民法院调查被执行人的纳税、退税、欠税等状况，根据市人民法院要求提供涉案资产的税务信息，解决资产处置中的涉税问题；另一方面，市人民法院根据相应法律文书，协助税务机关依法征收该财产在交易过程中涉及被执行人（纳税人）应当缴纳的税款。三是建立经费保障机制，对于联动工作期间的经费保障，配合人民法院，根据协助征缴税款等情况向财政部门申请。

（四）加强税收法治文化建设

遵循贴近时代发展、贴近社会热点、贴近百姓生活的原则，充分利用现代化信息手段，注重满足纳税人对税收知识、政策法规的现实需要，坚持内容与形式相统一，努力打造新时代税收文化产品。落实“谁执法，谁普法”的要求，开展“12·4”国家宪法日、“以案释法基层行”等活动，进一步提升全社会尊法学法守法用法自觉性，为助力经济社会高质量发展营造良好税收法治环境。

国家税务总局靖江市税务局

2021年1月15日