【主持人】

广播旁和收音机前的听众朋友，大家上午好，由市纪委、市委宣传部、市政务公开办、市纠风办和张家港人民广播电台共同主办的大型广播热线直播节目《12345进行时》和您见面了，我是节目主持人孙小清。听众朋友们，习近平总书记指出，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。今年的政府工作报告晒出2020年减税降费成绩单，全年为市场主体减负超过2.6万亿元。两会期间，国家再次宣传出台一系列税费优惠政策，可以说与我们每一位市民的生活息息相关。今天我们邀请到了张家港市税务局党委委员、纪检组长李嵩带队的五位领导。他们是张家港市税务局党委委员、纪检组长李嵩，张家港市税务局国际税收和所得税股股长黄霞光，张家港市税务局社保费和非税收入股股长施耘禾，张家港市税务局耕地占用税和契税管理所所长张德明，张家港市税务局税政股副股长丁卫军，首先请李局和听众朋友打个招呼。[2021-4-9  09:00:00]

【李嵩】

主持人好，听众朋友大家好！很高兴走进《12345进行时》与大家沟通交流，探讨税收话题。2020年是“十三五”收官之年，也是令人深刻铭记、极不平凡的一年。这一年，全系统在苏州市局和市委市政府的坚强领导下，紧紧围绕税收治理体系和治理能力现代化建设，统筹推进疫情防控和服务经济社会发展大局，把“政治引领、党的领导”作为干事创业的核心动力，把“深化改革、优化服务”作为税收工作的主攻方向，把“防控风险、严管厚爱”作为稳中求进的重要支撑，圆满完成全年各项工作任务。借此机会，我代表张家港税务局衷心的感谢大家长期以来对税收工作的关心、理解和支持。向全市广大纳税人、缴费人致以最崇高的敬意。同时，也欢迎听众朋友们通过12345进行时这个平台畅所欲言，咨询税收问题，为税务局工作发展献计献策。谢谢大家！[2021-4-9  09:02:39]

【主持人】

李局长，近年来“减税降费”一直是社会上关注的热词。尤其是去年，新冠肺炎疫情的影响下，国家出台了更多地减税降费优惠政策。想问一下我们张家港市税务部门如何做好优惠政策的落地落实工作？[2021-4-9  09:05:05]

【李嵩】

的确是这样。“减税降费”可以说是与我们每一个人息息相关，所以也受到大家的格外关注。过去的一年，我们精准服务“六稳”“六保”，认真落实党中央、国务院和总局支持疫情防控的税收优惠政策、社保费阶段性减免政策，以及省局抗击疫情十二条举措、“苏‘惠’十条”涉税相关要求，有力支持受疫情影响严重的行业、企业特别是中小企业渡过难关。全年，为193户企业申请延期缴纳税款9300余万元，为12户疫情防控物资重点生产企业开通绿色通道，为4450户企业和个体工商户获得纳税信用贷款22.16亿元。全年，各级领导实地走访企业180余户次，提前为17户企业返还“三代”手续费391万元。[2021-4-9  09:06:23]

【听众】

喂，你好，是这样的，我今年呢在市区买了一套房子，是期房，要到2022年初才能交房。最近一段时间我看到网上、朋友圈都在传言契税要涨价，要涨到百分之三，甚至要涨到百分之五，请问这个到底是不是真的呀？[2021-4-9  09:09:26]

【张德明】

你好，首先，根据《中华人民共和国契税暂行条例》、《江苏省实施<中华人民共和国契税暂行条例办法>》的规定，江苏省的契税税率为3%；其次，按照《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》财税〔2016〕23号文件的规定，个人在江苏购买住房缴纳契税优惠税率如下：

购买90平方及以下面积的房屋，属于家庭第一套的按照1%的契税税率征收，属于家庭第二套的也是按照1%的契税税率征收，第三套及以上的则是按照3%的契税税率征收；

购买90平方以上面积的房屋，属于家庭第一套的按照1.5%的契税税率征收，属于家庭第二套的按照2%的契税税率征收，第三套及以上的则是按照3%的契税税率征收；

你所反映的这个契税税率上涨的传言，主要是对即将实施的《中华人民共和国契税法》第三条的误读，第三条中所述的契税税率为百分之三至百分之五条款，与原暂行条例条款表述并未有任何变化，属于立法平移条款；目前税务机关也并未收到任何要调整契税税率的通知。[2021-4-9  09:10:07]

【听众】

也就是目前就这个财税2016年的23号文件还是继续有效的？

[2021-4-9  09:14:00]

【张德明】

是的，目前这个优惠文件还是在执行的，我部门也未收到需要调整税率的通知。[2021-4-9  09:14:10]

【听众】

你这么一说我就放心了，看来还是要咨询专业部门，网上的消息都不靠谱。[2021-4-9  09:14:18]

【张德明】

是的，各项税收政策还应当以官方渠道公布为准，不可轻信网上传言。[2021-4-9  09:14:25]

【听众】

好的，谢谢的你的解答，再见。[2021-4-9  09:14:28]

【听众】

你好，我前几年开了一家宾馆，去年因为新冠，税务局联系我们说可以免税，所以去年我们都免税了，我就想问一下，这个免税今年还有没有了？[2021-4-9  09:14:30]

【丁卫军】

您好！去年，国家为了做好疫情防控，支持相关纳税人发展，从2020年1月1日到2020年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。宾馆主要是提供住宿服务的，属于生活服务大类，所以2020年提供住宿服务免征增值税。今年为进一步支持疫情防控，帮助企业纾困发展，3月份，财政部税务总局发布了[2021年7号公告，将这项优惠政策延长至[2021年3月31日，您宾馆提供住宿服务在今年3月31日前取得对应收入，可以继续免征增值税。从4月1日起，就应该按照适用的税率或者征收率缴纳增值税。我这里要提醒一下，享受免征增值税的服务是不能开具增值税专用发票的，如果要开票只能开普通发票。[2021-4-9  09:15:08]

【听众】

噢，就是今年1季度还是免的。[2021-4-9  09:17:26]

【丁卫军】

是的。从二季度开始，提供住宿服务就不能享受免征增值税了，要按照适用的税率或者征收率征税了。但是如果你是小规模纳税人的话，国家对小规模纳税人也是有一个免征增值税的优惠政策的。根据3月份财政部税务总局发布的[2021年7号公告，从今年4月1日至明年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这项政策把享受优惠的销售额提到了15万元，之前是10万元，这也反映了国家对小微企业支持力度的进一步加大。虽然支持疫情防控的相关优惠到期了，但是如果你们宾馆符合条件的话，从二季度开始还可以享受增值税免税优惠的。[2021-4-9  09:17:30]

【听众】

好的，谢谢你的解答。[2021-4-9  09:21:48]

【听众】

你好，请问我该如何判断我们公司是否符合企业所得税小型微利企业优惠？[2021-4-9  09:22:01]

【黄霞光】

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。[2021-4-9  09:22:15

【听众】

我公司预缴时不符合，汇算时符合小微条件是否可以补享？[2021-4-9  09:23:06]

【黄霞光】

可以，按照三项条件判断后，符合小微企业条件，可以在汇算时直接享受，预缴时多缴税金，可以在下一年度预缴时抵减，也可以申请退税。[2021-4-9  09:23：27]

【听众】

好的，我们餐饮行业去年因为疫情影响行情不好，亏损很严重，有没有什么优惠政策？[2021-4-9  09:25:13]

【黄霞光】

为了缓解这些困难行业企业的经营困难，政策规定对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。因此，餐饮行业2020年度发生的亏损，最长结转年限延长至8年。[2021-4-9  09:25:44]

【听众】

好的，另外我公司去年年初通过红十字会向武汉捐赠了一笔现金用于应对新冠肺炎疫情，是否可以在计算应纳税所得额时扣除?[2021-4-9  09:26:53]

【黄霞光】

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》第一条规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。[2021-4-9  09:27:48]

【听众】

好的，谢谢。[2021-4-9  09:29:21]

【听众】

我是一家畜禽屠宰有限公司，我公司要新建畜禽综合屠宰工程，请问水土保持补偿费现在怎么缴纳？[2021-4-9  09:29:25]

【施耘禾】

你好！水土保持补偿费从今年1月1日起划转至税务部门征收，您可以携带水务局（审批部门）发放的行政许可文书、单位公章、经办人身份证（财务负责人或办税人员）至市政务服务中心税务窗口办理申报缴费手续。详细地址是：张家港市人民中路5号政务服务中心一楼B区。您可以选择现场账扣（需签订三方协议，协议账户上有足够余额）、现场POS机刷卡、或者凭税务窗口开具的《银行端查询缴税凭证》至银行柜台缴款等方式进行缴费。缴费单位完成缴费后，可持《税收完税证明》、《税收缴款书》或银行缴款凭证至相关部门办理后续业务。[2021-4-9  09:29:53]

【听众】

喂，你好，我有个房子交税的问题想要咨询下！（张德明——杨光）[2021-4-9  09:32:03]

【张德明】

你好，你说[2021-4-9  09:32:05]

【听众】

情况是这样的，我在苏州市区买了一套房子，马上要交房了，就要缴税了，这个税率是多少？[2021-4-9  09:32:07]

【张德明】

请问你在苏州市区买的这套房屋面积多大？然后你的家庭在苏州大市范围内总共有几套住宅？[2021-4-9  09:32:10]

【听众】

我在苏州买的那套房屋是140平的，然后在张家港还有一套89平的住宅。[2021-4-9  09:32:14]

【张德明】

那你在苏州市区买的那套住房就是你的第二套房屋，根据当前政策适用2%的税率。[2021-4-9  09:32:19]

【听众】

张家港的那套住房也要算进去的吗？[2021-4-9  09:32:23]

【张德明】

是的，根据当前契税政策规定家庭住房唯一唯二住房的认定范围为苏州大市范围内。[2021-4-9  09:32:25]

【听众】

那我张家港这套房屋本来就是准备卖了的，我把张家港的房子卖了之后，再去苏州办这套新房的不动产证，我能够享受首套房的契税优惠了吗？[2021-4-9  09:32:28]

【张德明】

你所说的这种方案是可行的，只要你在办理苏州市区房屋契税申报时，属于购买家庭唯一住房，即可享受契税1.5%的首套房优惠政策。[2021-4-9  09:32:33]

【听众】

好的，我了解了，谢谢。[2021-4-9  09:32:54]

【听众】

我们企业是一家建筑公司，4月份需到安徽完成一个工程，因为是省外，请问报验业务怎么办理？[2021-4-9  09:33:00]

【丁卫军】

江苏、安徽属于长三角一体化区域，在区域内跨省（市）临时从事生产经营活动，先在张家港完成跨区域涉税事项报告，然后登录安徽省电子税务局进行报验登记、预缴申报、税费缴纳和信息反馈，足不出户就能办。[2021-4-9  09:33:08]

【听众】

具体怎么操作呢？[2021-4-9  09:33:29]

【丁卫军】

在安徽省电子税务局首页点击【长三角报验开户】，进入“跨区域涉税事项报验登记”页面，逐步操作完成报验登记。点击【临时登记及长三角用户等登录】，进入套餐业务——长三角跨区域涉税事项报验管理套餐，办理申报缴税及信息反馈事项。[2021-4-9  09:33:32]

【听众】

电子税务局能够全程办理，比过去方便不少！除了江苏、安徽，还有哪些地方也属于长三角一体化？[2021-4-9  09:33:58]

【丁卫军】

长三角一体化区域，包括“三省两市”，具体是江苏省、浙江省、安徽省、上海市和宁波市。[2021-4-9  09:34:20]

【听众】

你好，我是一家新成立的企业，在环保部门领取排污许可证的时候，同时拿到一张环保税的纳税人提醒函，我想问下这个是不是我们企业就是要申报环保税了？[2021-4-9  09:34:26]

【张德明】

你好，你所说的情况呢是我们税务部门与生态环境部门之间的一个协作机制，也就是说在企业申领排污许可证同步发放环保税纳税提醒函，事前通知，充分降低企业的涉税风险。但是，收到提醒函并不代表企业一定是环保税的纳税义务人，根据环保税法的规定，在中国境内，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者。[2021-4-9  09:34:38]

【听众】

那我具体应该怎么来判定自己是不是环保税的纳税人？[2021-4-9  09:35:43]

【张德明】

这里面，主要是把握两点，第一个是直接向环境排放，实务中存在部分企业虽然是取得了排污许可证，但是污水是交由污水处理企业进行处理的，这种就不是直接向环境排放，就不属于环保税的纳税人；第二个是应税污染物，当前环保税征收污染物为大气污染物、水污染物、噪音污染、固体废物四类，具体应税污染物应当对照税法所附附表进行查询。[2021-4-9  09:35:49]

【听众】

好的，明白了，那我得找到我们负责环保的同事具体要看一下，我还想再问一下，如果确定了是环保税的纳税人，那我应该怎么申报呢？[2021-4-9  09:36:53]

【张德明】

环保税是按月计算、按季申报，在进行申报前需要纳税人在电子税务局中进行相关基础信息采集，具体的过程呢在节目中无法给你直观的展示，如果有需要可向属地分局或纳税服务窗口进行咨询。[2021-4-9  09:37:18]

【听众】

好的，谢谢，我初步了解了，等具体掌握了情况再来咨询税务局。[2021-4-9  09:37:39]

【听众】

你好，最近我们公司收到了一张电子的增值税发票，是专用发票，因为之前从来没收到过，想咨询一下这方面的情况。对方给我们开了这个电子发票，我们打出来后没看到发票专用章，这个发票有没有问题啊？[2021-4-9  09:38:02]

【丁卫军】

电子专票采用电子签名代替原发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。使用经过税务数字证书签名的电子发票监制章，纳税人可以验证电子签名的有效性，更好适应发票电子化改革的需要。[2021-4-9  09:38:26]

【听众】

怎么验证啊？[2021-4-9  09:38:45]

【丁卫军】

可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。此外，还可以在这个平台上，通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等，对电子专票信息进行查验。[2021-4-9  09:38:47]

【听众】

那这个电子专票怎么去抵扣啊？[2021-4-9  09:39:00]

【丁卫军】

受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台（https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81/）确认发票用途。在操作上和纸质的专票没有什么不同。[2021-4-9  09:39:02]

【听众】

哦，我基本清楚了，对了，还有一个问题，没有发票专用章，我们打出来做账你们税务上认不认啊？[2021-4-9  09:39:12]

【丁卫军】

增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。[2021-4-9  09:39:18]

【丁卫军】

如果还有什么不清楚或要咨询的，你可以拨打我局线上办税服务中心电话96888740或关注张家港税务微信公众号。[2021-4-9  09:39:49]

【听众】

你好，我们是家房地产开发有限公司，现在防空地下室易地建设费要到税务部门缴纳， 请问该如何申报缴费？[2021-4-9  09:40:28]

【施耘禾】

你好！防空地下室易地建设费从今年1月1日起划转至税务部门征收，您可以携带住建局人防办（审批部门）发放的人防易地建设费结算清单、单位公章、经办人身份证（财务负责人或办税人员），至二个地方办理申报缴费手续，一是市政务服务中心税务窗口办理申报缴费手续，详细地址：张家港市人民中路5号，政务服务中心一楼B区。二是市税务局办税服务大厅办理申报缴费手续，详细地址：张家港市南环路30号。[2021-4-9  09:40:36]

【主持人】

李局长，减税降费的成绩单我们是有目共睹，那么想问一下税务部门在优化营商环境，提升纳税服务方面有哪些具体的举措？目前有哪些成效？[2021-4-9  09:42:01]

【李嵩】

过去的一年，我们始终坚持以纳税人缴费人为中心，税收营商环境实现新提升。全力推广“非接触式”办税，不见面办税比例提升至90%，其中：车购税线上申报比例97%；发票线上领用比例超98%；全年邮寄发票195万份。全年受理新办企业套餐6111户，两小时办结率达98.5%；持续开展不动产登记缴税“进社区”活动，推广智能导税，5类日常办税业务实现手机APP导税，办税准备时间平均缩短10%；推行“免填单”和“容缺办理”服务，实现财行税合并申报和非居民业务网上办；加快出口退税审核进度，实现一类企业1.5个工作日办结；提升咨询质效，全年特服号接听量15.03万次，接通率98.43%。突出线上优先，创新打造“税务云台”并成功入驻“苏周到”“今日张家港”等APP，为全市纳税人、缴费人搭建常驻“云”端的税务服务平台，累计登录访问量突破12万人次。积极稳妥推进专票电子化改革任务，扎实开展内部培训、宣传引导、税务UKey发放、咨询解答、诉求响应等各项保障工作，顺利开出全市首份电子化专票。[2021-4-9  09:42:29]

【听众】

你好，我是一家今年新办的公司，看到张家港税务公众号上在宣传电子专用发票，请问我公司能申请领用吗?[2021-4-9  09:46:05]

【丁卫军】

您好，根据国家税务总局的安排，江苏地区自2020年12月21日起在新设立登记的纳税人中实行专票电子化，设立时间以市场监督管理局批准成立的时间为准。您公司是今年设立登记的，可以向主管税务机关申请领用增值税电子专用发票。[2021-4-9  09:46:27]

【听众】

那我可以同时申请纸质专用发票吗?[2021-4-9  09:47:13]

【丁卫军】

您既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具增值税纸质专用发票。[2021-4-9  09:47:35]

【听众】

我应该用什么系统开具电子专用发票？[2021-4-9  09:47:56]

【丁卫军】

根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定，税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。[2021-4-9  09:48:04]

【听众】

好的，那我需要把开具的电子发票打印出来邮寄给客户吗?[2021-4-9  09:48:42]

【丁卫军】

您可以通过电子邮件、发送二维码等方式，远程交付增值税电子专用发票给受票方。另外您在开具电子专用发票过程中遇到问题可通过拨打96888740张家港税务纳税服务热线、查阅张家港税务微信公众号、江苏税务门户网站在线咨询等渠道了解有关情况。[2021-4-9  09:49:03]

【主持人】

由于时间关系，今天的活动马上就要结束了。下面，请李局长总结一下今天的活动。[2021-4-9  09:51:43]

【李嵩】

好的。各位听众朋友们，通过今天的“12345进行时”活动，我们深切体会到了广大市民朋友对张家港税收工作的关心和支持，更感受到了大家对税收政策的关注。4月1日,我们的“税务云台”将会改版升级，许多新功能和内容将会上线，随时随地为广大纳税人提供税收咨询和服务，今天没能打进热线的市民朋友可以到“税务云台”留言和查询,也可以拨打12366或者96888740和我们联系。最后，再次感谢广大市民朋友对税务工作的支持和关心，谢谢大家！[2021-4-9  09:52:00]

【主持人】

今天我们的《12345进行时》节目已经接近尾声，我们将在今后的《12345进行时》节目中播出今天听众朋友给我们反映的问题和情况的反馈。节目最后，再次感谢5位领导做客直播间，也非常感谢听众朋友的收听和参与。听众朋友，咱们下期节目再见。[2021-4-9  09:55:00]