【事项名称】

两证整合个体工商户清税申报

【申请条件】

已实行“两证整合”登记模式的个体工商户向市场监督管理部门申请办理注销登记前，先向税务机关申报清税。清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条

3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）第五章

4.市场监管总局等五部门关于发布《企业注销指引（2021年修订）》的公告

5.《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》（国家税务总局公告2022年第12号）

【办理材料】

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从江苏省税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

增值税一般纳税人税务注销 10 个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其

他纳税人税务注销 5 个工作日内办结。

税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话，可从江苏省税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在江苏省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件、《发票领用簿》等资料。

5.处于非正常状态纳税人在办理两证整合个体工商户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

6.纳税人通过电子税务局“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”办理两证整合个体工商户清税申报的，可一并办理以下涉税事项：增值税及附加税费申报、消费税及附加税费申报、其他申报、综合申报、税费缴纳等业务。

7.纳税人办理两证整合个体工商户清税申报，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结两证整合个体工商户清税申报后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。

8.符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时若资料不齐，可在作出承诺后承诺的时限补齐资料并办结相关事项。具体容缺条件是：

①办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税的；

②未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，且符合下列情形之一的纳税人：

●纳税信用级别为A级和B级的纳税人；

●控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；

●省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

●未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

●未达到增值税纳税起征点的纳税人。

9.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

10.营业执照和税务登记证“两证整合”改革实施后设立登记的个体工商户，向市场监管部门申请简易注销，符合下列条件之一的，可免于到税务机关办理清税证明：

（1）未办理过涉税事宜的；

（2）办理过涉税事宜但没有领用、没有申请代开过发票，且没有欠税和没有其他未办结事项的。

11.纳税人在税务注销办理过程中确有必要补充、补正相关资料的，办理时限可中止一次，且时限最长不超过5个工作日。