政策篇

1.残疾人就业保障金有何减免优惠？

答：根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）规定：“一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。　　

二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。　　

三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。 ”

2.2023年下半年江苏省哪些纳税人还可以暂免征收房产税、城镇土地使用税？

答：根据《中共江苏省委 江苏省人民政府印发关于促进经济持续回升向好的若干政策措施的通知》（苏发〔2023〕9号）规定：“对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收房产税和城镇土地使用税，执行期限延续到2023年12月31日。”

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），享受免征增值税政策，应如何填写申报表？

答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10行“小微企业免税销售额”（企业填写）或者第11行“未达起征点销售额”（个体工商户填写）；如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元），适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税政策，应如何填写申报表？

答：减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次和第3行“其他增值税发票不含税销售额”栏次分别填写增值税专用发票和增值税普通发票不含税销售额。

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”，同时在《增值税减免税申报明细表》减税项目中新增一行，减税性质代码及名称选择“01011608 小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”，填写“本期发生额”、“本期实际抵减税额”。

注意：销售额的计算公式为：销售额＝含税销售额/（1+1%）。

操作篇

5.2022年度残疾人就业保障金可以申报了吗？

答：2023 年10月1日起，全省按年申报残疾人就业保障金的缴费人可以通过电子税务局进行2022年度残疾人就业保障金申报。

电子税务局申报路径：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【残疾人就业保障金申报】。

6.自然人电子税务局（扣缴端）的申报密码忘记了，如何线上进行重置？

答：自然人电子税务局（扣缴端）申报密码重置方式：

（1）该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】→【企业办税权限】→选择对应企业→点击【重置申报密码】进行重置。

（2）该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的自然人电子税务局网页端，通过【个人信息管理】→【办税权限管理】→【企业办税权限】→【查看详情】→【重置申报密码】进行重置。

7.企业应如何查询打印社保缴费凭证？

答：企业用户登录江苏省电子税务局，首页依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【社保费申报】，若您所在地区暂时未开通电子税务局线上申报社保费功能，点击进入后系统会提示“您所在地区暂时无法办理线上社保费申报如有疑问请联系当地税务机关”。直接点击【确定】，点击左侧边栏中的【信息查询】→【完税凭证】，选择您需要打印的社保费缴款日期。目前只支持按月选择缴款日期，您也可以在税种一栏直接选择您需要打印的费种，确定好后点击【查询】按钮，对应的社保费缴款信息就会跳出。勾选需要打印的缴款记录并点击【预览/打印】就会出现电子缴款凭证，可以直接下载或者打印。

8.灵活就业及城乡居民，应如何查询打印社保缴费凭证？

答：灵活就业或城乡居民参保人员常用查询打印路径如下：

（1）国家税务总局江苏省电子税务局→【公众服务】（网页右下角）→【社保费缴费凭证打印】（网页左下角）→输入姓名、身份证号码、手机号码、验证码、选择参保地→根据所属期查询打印；

（2）江苏政务服务网→【综合旗舰店】→【省税务旗舰店】→【个人服务】→【江苏社保电子票库】→【个人登录】→根据所属期查询打印；

（3）银行缴费的，可通过缴费银行开具缴费凭证；

（4）下载安装“江苏税务”APP，实名认证并完成登陆后，首页依次点击【我的社保】→【社保缴费证明查询】，根据页面提示输入信息后，进行查询。