[主持人]：各位听众朋友们，下午好！欢迎大家参加我们的在线访谈活动。每年的4月是税收宣传月，我们联合扬州市税务局做了一个专题栏目，叫“税收漫谈”。今天的这一期，我们邀请到国家税务总局扬州市税务局第三税务分局的季扬与大家聊一聊关于创业就业的那些税收知识。欢迎季老师！请跟我们的听众朋友们打个招呼！[2023-04-25 14:03:01]

[季扬]：各位听众朋友下午好，很高兴今天有机会坐在这里，跟大家介绍一下关于创业就业的相关税收优惠。[2023-04-25 14:03:30]

[主持人]：税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。但对于普通人来说，税收相关的知识却常常一知半解。比如创业，普通人想开个小店，做点小生意什么的，对于自己需不需要缴税、要缴什么税并不清楚，你能先给我们说说这个吗？[2023-04-25 14:03:50]

[季扬]：好的，像普通人创业的起步阶段呢，一般会选择注册成小规模的个体工商户或者公司。近几年呢，国家对小规模纳税人的税收支持力度持续加强，推出了一系列税收优惠政策，帮助减轻中小企业负担。[2023-04-25 14:04:20]

[主持人]：哦~基本上做小生意的都是小规模纳税人是吧？[2023-04-25 14:04:30]

[季扬]：差不多，小规模纳税人占我国经营主体很大一部分比例。小规模纳税人中，个体工商户主要涉及增值税及附加、个人所得税。公司跟个体工商户的区别就是，公司是按企业纳税，也就是不缴个人所得税。[2023-04-25 14:04:50]

[主持人]：增值税我们好像经常听到的一个词，我的印象里就是只要卖出东西就要缴纳增值税，对吗？[2023-04-25 14:05:20]

[季扬]：你说的不完全对。简单来说，就是在商品或者服务的生产、流通过程中，每一环节所产生的增值部分都要缴纳相应的税款。[2023-04-25 14:05:30]

[主持人]：也就是我的每一笔收入其实都跟增值税有关的，那增值税的税率高吗？对小店会造成负担吗？[2023-04-25 14:05:40]

[季扬]：为进一步支持小微企业和个体工商户发展，小规模纳税人是有增值税减免政策的。自2023年1月1日至2027年12月31 日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(如果按季申报的那就季销售额未超过30万元)的，免征增值税。[2023-04-25 14:06:30]

[主持人]：一个月销售额10万可以免税，那假如我生意挺好的，超过10万怎么办呢？就没有优惠了吗？[2023-04-25 14:06:50]

[季扬]：如果月销售额超过10万元，也有减征的优惠。小规模纳税人增值税原来是3%征收率，现在减按1%征收增值税。[2023-04-25 14:07:10]

[主持人]：我一个月销售额是15万，要缴多少税呢？[2023-04-25 14:07:30]

[季扬]：就是15万*1%啊。[2023-04-25 14:07:50]

[主持人]：不多嘛。[2023-04-25 14:07:55]

[季扬]：有一点要提醒下，是否免税是根据申报期限判断的，小规模纳税人通常是按季申报的比较多。那可能小店有销售的淡旺季，比如现在烟花三月是旺季，季度销售额超30万了，那就是减按1%征收增值税，到了冬天是淡季，季度销售额小于等于30万，就直接免征增值税了。所以不能单纯的看年销售额判断适用税率。[2023-04-25 14:08:10]

[主持人]：明白了。假如我小店突然爆火，销售额能达到几百万了，还是按1个点缴纳增值税吗？[2023-04-25 14:09:30]

[季扬]：所谓增值税小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在500万元及以下的纳税人。年应税销售额超过500万元，就不属于小规模纳税人，不适用小规模纳税人的优惠政策了，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。[2023-04-25 14:11:30]

[主持人]：哈哈，是的是的，一年销售额都达到500万了，说明生意做得风生水起啊，也该自觉承担更多的税收义务。你刚刚说的增值税我终于算是搞明白了，那听你一开始说的还有什么个人所得税和企业所得税是吧？[2023-04-25 14:12:30]

[季扬]：是的，根据企业的经营活动不同，缴纳的税种就不同，我们今天就不展开来聊了。[2023-04-25 14:12:50]

[主持人]：个人所得税我知道呢，每个人领工资都要交的。创业等于自己给自己开工资，也要缴个人所得税吧？[2023-04-25 14:13:10]

[季扬]：对，创业的时候如果设立的是个体工商户登记，那么是按生产经营所得缴纳个人所得税的。[2023-04-25 14:13:30]

[主持人]：我们普通上班族汇缴个税的时候，等于就是以工资的金额作为收入，那个体工商户怎么算呢？是给自己定一个工资标准吗?[2023-04-25 14:13:50]

[季扬]：所得税强调的是一个“所得”的概念，个体工商户的所得就来自于他的生产经营。所以是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额进行计算的。[2023-04-25 14:14:30]

[主持人]：噢~不是我卖出多少就要按多少缴税，还可以扣除我经营的很多支出费用是吧。那税率呢？[2023-04-25 14:14:50]

[季扬]：经营所得，适用不同比例的超额累进税率。简单理解就是根据要缴税的金额去看适用什么等级的税率，数额越小税率越低。[2023-04-25 14:15:10]

[主持人]：税率还有不同啊？[2023-04-25 14:15:20]

[季扬]：是的，另外自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。[2023-04-25 14:15:40]

[主持人]：哇，给到个体工商户的优惠非常实在，个人所得税直接减了一半。我们第一节的内容就到这里，稍后马上回来[2023-04-25 14:16:00]

[主持人]：上一部分啊，我们聊了自己创业开家小店需要缴哪些税。刚好啊，我有个朋友是扬大的学生，今年毕业后想在皮市街开家小店，听说大学生这块也是有税收扶持的对吗？[2023-04-25 14:18:00]

[季扬]：是的，因为高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。近年来，围绕支持高校毕业生等青年就业创业，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。像你朋友这种情况，毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，是有减税的优惠政策的。[2023-04-25 14:19:00]

[主持人]：噢~能减多少呀？[2023-04-25 14:19:10]

[季扬]：在江苏省内，持《就业创业证》可以自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的相关税费。[2023-04-25 14:19:50]

[主持人]：依次扣减24000是个什么意思啊？我没明白[2023-04-25 14:20:10]

[季扬]：说的通俗点，就是你一年实际要缴的税加起来的数额， 直接减24000。当然具体的扣减限额还要根据你本年度实际经营的时间来算，就是用24000除以12乘以你本年度的实际经营月数，如果你本年度只经营了6个月，那你只能扣减12000元，如果你本年度要缴的税额小于12000元，那你就不用缴税了。[2023-04-25 14:21:30]

[主持人]：哎哟，那太好了，但你说需要一个《就业创业证》是吧？[2023-04-25 14:21:40]

[季扬]：对，高校毕业生都能领到的。有三种方式可以获取，第一种毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构申领；第二种委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构代为申领;第三种毕业年度内高校毕业生离校后可凭毕业证直接向公共就业服务机构按规定申领。[2023-04-25 14:22:30]

[主持人]：这个政策不错呢！时下就业问题确实受到了多方面的关注，不仅是刚毕业的大学生，部分企业的裁员优化也为就业市场带来的比较大的冲击。[2023-04-25 14:22:50]

[季扬]：是的，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部也一直都有密切关注就业创业相关问题，为了促进经济回升向好，持续推出支持重点群体创业就业有关税收政策。[2023-04-25 14:23:10]

[主持人]：这里的重点群体就包括毕业年度内高校毕业生是吧？[2023-04-25 14:23:30]

[季扬]：是的，重点群体还包括其他几种人群。（1）纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口（2）在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员（3）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。

这几类的重点群体以及自主就业的退役士兵从事个体经营，都可以享受我刚才提到的这个3年内按每户每年24000元扣减税款的优惠政策。[2023-04-25 14:25:30]

[主持人]：他们也要去领这个什么创业证吗？

[季扬]：（1）脱贫人口和退役士兵不需要领取。

（2）登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员，都是在常住地的公共就业服务机构申领《就业创业证》。[2023-04-25 14:26:30]

[主持人]：重点群体要享受税款扣减是需要做什么申请吗？[2023-04-25 14:26:50] 　　[季扬]：不需要，向税务部门申报纳税时，填写《重点群体或自主就业退役士兵创业信息表》，通过填报相关纳税申报表享受政策，资料留存备查就可以了。[2023-04-25 14:27:20]

[主持人]：税务上目前有没有什么有利于促进失业后再就业的税收政策呢？[2023-04-25 14:27:40]

[季扬]：有的，为了鼓励社会支持青年就业，是有吸纳重点群体就业的税费扣减政策的。[2023-04-25 14:27:50]

在江苏省内，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年7800元为定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。[2023-04-25 14:29:30]

[主持人]：这个政策等于是在提倡企业在用工时多考虑脱贫人口和失业人群，也是间接促进就业哦。那么，还有其他人群吗?[2023-04-25 14:30:10]

[季扬]：还有退役士兵。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。[2023-04-25 14:30:30]

[主持人]：通过你的介绍啊，我也感受到了税务总局对于支持创业就业的决心。我们第二节详细介绍了重点群体创业就业的有关税收政策，稍事休息，一会回来。[2023-04-25 14:31:30]

[主持人]：聊了这么多，相信我们的听众朋友对于创业就业有关税收优惠已经有了大概的了解，那么我们来看看听众朋友还有哪些疑问吧。

有听众朋友问啊，我是高校毕业生，开办了好几个个体工商户能不能都享受创业税收减免？[2023-04-25 14:33:30]

[季扬]：同一重点群体人员或自主就业退役士兵开办多家个体工商户的，应当选择其中一户作为政策享受主体。除该个体工商户依法办理注销登记、变更经营者或转型为企业外，不得调整政策享受主体。[2023-04-25 14:34:10]

[主持人]：有听众朋友说以前不知道这些优惠政策，今天听你说了发现企业刚好招用了退役士兵，一直没享受优惠，现在还能把之前多缴的税款要回来吗？[2023-04-25 14:34:50]

[季扬]：可以，为更好促进重点群体或自主就业退役士兵就业，对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，可依法申请退税;如申请时该重点群体或自主就业退役士兵已从企业离职，不再追溯执行。[2023-04-25 14:35:30]

[主持人]：那如果企业同时招用脱贫人口和自主就业退役士兵能否同时享受支持重点群体创业就业优惠和自主就业退役士兵优惠？[2023-04-25 14:36:10]

[季扬]：可以，企业同时招用多个不同身份的就业人员(包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等)，可按照规定分别适用对应的政策。[2023-04-25 14:36:50]

[主持人]：今天听你讲了创业的优惠~听众朋友说都想去整个副业了！但是设立企业、纳税申报一大堆事，需要找个靠谱的会计才行。市场上的代账公司五花八门，应该怎么选择比较好呢？[2023-04-25 14:37:30]

[季扬]：那你算是问对人了！为了切实解决企业找涉税中介难的问题，同时为了更好地监管涉税服务机构，确保企业获取高质量的涉税专业服务。近日省数据局和省税务局联合建设了“一企来办·苏税援”涉税专业服务平台。这是全国首个网上涉税专业服务平台，为广大经营主体特别是中小微企业、个体工商户提供集中高效的涉税专业服务，构建省市县贯通、一体化联动的涉税专业服务体系。[2023-04-25 14:38:10]

[主持人]：也就是说这是个网上挑选涉税中介机构的平台，我理解的对吗？[2023-04-25 14:38:40]

[季扬]：没错，在“苏税援”涉税专业服务平台可以直观看到各个服务机构的资质情况和服务评价。特别是平台推出的“五星评价”模式，为纳税人选择时提供了可靠的参考，积极推介依法执业、诚信经营的优质涉税专业服务机构。有效解决中介服务分散难寻、双方信息不对称等问题，切实提高纳税人缴费人的满意度。[2023-04-25 14:39:50]

[主持人]：这是个网站还是APP?我就直接搜索“苏税援”吗？[2023-04-25 14:40:30]

[季扬]：你可以登录江苏政务服务网，通过“一企来办”企业综合服务平台进入。扬州市税务局在这里提醒各位听众，时刻谨记不要点击陌生网站链接，所有税务事项请直接前往个人所得税APP、江苏税务APP、江苏税务电子税务局等官方渠道办理，谨防受骗。[2023-04-25 14:41:30]

[主持人]：有听众朋友提到了社保费，听说现在社保费也是税务部门收缴？像我朋友这种刚毕业自己开店的人群，应该怎么缴纳社保费啊？[2023-04-25 14:42:20]

[季扬]：小店分两种情况，如果是无员工的个体工商户，可以以灵活就业人员形式参保缴纳基本养老保险和基本医疗保险。

那如果是有员工的个体工商户或者企业，应当以用人单位的形式，参保缴纳企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费(含生育保险费)、工伤保险费、失业保险费，也就是大家常说的五险。

以上两种形式，都需要先向人社、医保部门办理单位及其职工的参保登记手续，之后在税务部门进行申报缴费。[2023-04-25 14:43:50]

[主持人]：这个我知道呢，我身边有朋友就是，每个月用微信点一下就行。[2023-04-25 14:44:10]

[季扬]：是的，灵活就业人员可以通过微信/支付宝中“江苏税务社保缴纳”小程序或者“江苏税务”APP、“苏服办”APP等方式线上缴纳社保费。用人单位可以使用江苏省电子税务局或者社保费管理客户端进行申报缴纳社保费。[2023-04-25 14:44:30]

[主持人]：我朋友一个月好像自己缴了是一千多是吧？[2023-04-25 14:44:50]

[季扬]：噢，你朋友应该是以无雇工的个体工商户和灵活就业人员的身份参保的。江苏省灵活就业人员基本养老保险缴费工资基数共有十二档自选。你朋友缴纳的是最低基数的这一档。[2023-04-25 14:45:20]

[主持人]：好的，今天听季扬讲了这么多，对于创业就业的事儿我基本上有概念了，但具体的细节可能还需要再详细了解[2023-04-25 14:45:50]

[季扬]：没问题，如果听众朋友们对于就业创业或者其他方面的税收政策想有更深入的了解，您可以随时致电扬州税务12366纳税缴费服务热线进行咨询。[2023-04-25 14:46:10]

[主持人]：好的，今天我们节目的内容就是这些咯，谢谢大家，咱们下期再见。[2023-04-25 14:46:30]