开放，是中国式现代化的鲜明标识。习近平总书记指出，不断扩大对外开放、提高对外开放水平，以开放促改革、促发展，是我国发展不断取得新成就的重要法宝。

“十四五”以来，中国税务部门深入贯彻习近平总书记关于对外开放的重要论述，认真落实党中央、国务院决策部署，充分发挥和拓展提升税收职能作用，深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理，用更宽阔的国际视野主动服务高水平对外开放战略，为推动全球税收精诚共治贡献中国税务智慧。

加强多边税收合作，中国税务“朋友圈”越扩越大

理事会成员增加至38个，观察员增加至30个……自2019年我国首倡发起“一带一路”税收征管合作机制以来，该机制已经成为“一带一路”倡议下国际税收领域具有重要影响力的多边税收合作平台。

“十四五”以来，在“一带一路”税收征管合作机制的推动下，中国税务的“朋友圈”越扩越大。“‘一带一路’税收征管合作机制为各方架起了一座促进经贸畅通、提升税收治理能力的桥梁。”在今年举办的第六届“一带一路”税收征管合作论坛上，阿尔及利亚财政部税务总局税务立法与法规司司长穆罕德·阿穆尔说。

“一带一路”税收征管合作论坛已先后在中国、哈萨克斯坦、阿尔及利亚、格鲁吉亚、中国香港、尼泊尔举办，吸引了80多个国家、16个国际组织参加，累计形成37项重点成果。

2022年6月30日，迪拜义乌中国小商品城在杰贝阿里自由贸易区内开业，这是有“世界超市”之称的义乌在海外的第一个分市场，也是“一带一路”倡议下中国与阿联酋企业合作的标志性项目。

这个项目的成立，背后离不开“一带一路”税收征管合作机制的推动。首届“一带一路”税收征管合作论坛形成了两项重要成果——《乌镇声明》及《乌镇行动计划（2019—2021）》。“声明的发布，让我们看到了未来可预期的跨境经营前景，坚定了我们对外投资的信心，决定建设首个海外分市场。”迪拜义乌中国小商品城公司总经理袁颖说。

“跨境投资最怕的就是不确定性。”袁颖说，“一带一路”税收征管合作机制的建立，为企业出海投资提供了明确的政策辅导，打消了企业对海外投资税收营商环境的诸多顾虑。如今，迪拜义乌中国小商品城已辐射中东、北非及部分东非地区近10亿人口消费市场，推动更多“中国制造”走向世界。

随着中国税务的“朋友圈”越扩越大，税收征管领域的交流也更加频繁。目前，“一带一路”税收征管合作机制已先后在中国北京、中国扬州、哈萨克斯坦阿斯塔纳、沙特阿拉伯利雅得、中国澳门、阿尔及利亚阿尔及尔六地建成了六所“一带一路”税务学院，培训了覆盖120多个国家和地区的6000多名财税官员，助力各国税收征管能力提升。

优化跨境税收服务，企业“走出去”底气越来越足

打开中国国家税务总局官方网站，点击“税收服务‘一带一路’”专题，进入“税路通”跨境税收服务品牌，税收条约、税收指南、税收指引、海外案例……有关跨境税收的权威信息，都收录在这里。

“十四五”期间，中国税务部门主动融入国家海外综合服务体系，创新推出“税路通”跨境税收服务品牌，不断丰富完善跨境税收知识产品体系。截至目前，中国税务部门累计发布110份国别（地区）投资税收指南，持续更新发布“走出去”税收指引，帮助“出海”企业“一站式”了解海外税收法律法规，提高合规能力。

在中国国家税务总局“税路通”跨境税收服务品牌的带动下，中国各地税务部门不断丰富“税路通”服务品牌内涵，推出本地化服务举措，持续优化税收营商环境，增强企业“出海”底气。

“我们在南非的项目动工前，就遇到了税收挑战。”南京盛楷源贸易有限公司财务负责人王女士说。该公司深耕颜料研发、生产与贸易，准备在南非新建工厂。项目刚启动，南非税务部门就开展新建外资企业合规核查，要求企业提供中国税务机关出具的信用认证及跨境涉税指标说明。

“当时我们对南非本土税收政策不熟悉，在资料准备、手续办理、政策理解上有很多疑问，一时间手忙脚乱，生怕耽误了项目进度。”王女士说，国内主管税务机关了解到公司的困难后，迅速组织国际税收团队上门走访，向公司详细讲解境外投资税收政策、备案要求和风险防控要点，在国内税务部门的辅导下，公司顺利通过了南非税务部门的核查，成功完成了合规备案。

税路通了，企业“走出去”的底气越来越足。如今，南京盛楷源贸易有限公司在南非增资250万美元的扩建项目已进入收尾阶段。这一项目建成后，该公司的产品在南非的销售范围将进一步扩大。

支持外资入境投资，国内市场吸引力越来越强

眼下，总投资140多亿元的雷克萨斯新能源汽车项目正在上海市金山区热火朝天地施工，预计2026年8月竣工。这是继特斯拉上海超级工厂后，又一具有全球影响力的新能源汽车项目落户上海。

项目从签约到动工，仅用了2个月时间，“上海速度”刷新的背后，得益于上海市金山区政府部门的全程跟进。土地出让金缴纳是项目落地的重要一环，雷克萨斯新能源汽车项目占地1692亩，涉及20余个地块，用地性质极其复杂。

针对这一情况，上海市金山区税务部门组建专家团队一对一辅导企业，协助梳理流程、签订三方协议，推动13.5亿元款项顺利入库。“初期，我们对土地出让金的缴纳缺乏了解，非常担心这一关键环节卡壳影响项目整体效率。没想到这么快就办好了，感谢中国税务部门的高效服务！”雷克萨斯上海工厂有关负责人表示。

良好的营商环境，让外资企业愿投、敢投中国市场。税收数据显示，“十四五”以来，中国外资企业累计有超过6300亿元的利润享受到再投资税收优惠。今年中国又出台外商再投资税收抵免优惠政策。在政策落实中，中国税务部门为超过1000个“引进来”重点外资项目配备了服务人员和团队，帮助其更好地适用中国税收政策。

“十四五”时期，随着中国对外开放力度的进一步加大和营商环境的持续优化，外商来华投资稳步增长。截至今年6月底，全国外资涉税经营主体的户数比2020年增长了12.7%，外资企业销售收入实现平稳增长。

维护国家税收权益，中国税务影响力越来越大

“十四五”期间，中国税务部门致力于维护国家税收权益，并通过联合国、OECD等国际组织平台广泛参与国际税收治理，逐步成为国际税收规则制定和全球税收治理的重要参与方和贡献者，中国税务在国际税收治理中的影响力越来越大。

税收协定，常被形容为“走出去”企业的“护身符”，在避免或消除重复征税、协调国家间税收权益分配等方面意义重大。近年来，中国税务部门持续加大税收协定谈签和修订力度，为跨国纳税人提供稳定、公平的税收环境。

2024年，南航通用航空股份有限公司成功与爱尔兰一家公司签订了一架S92A直升机租赁合同，迈出企业通往国际化道路上的重要一步。公司财务负责人王多智说：“我们与境外方签订了包税合同，约定税负由我们公司承担。税务干部走访了解这一情况后，告知我们这笔业务适用中国与爱尔兰税收协定的特许权使用费条款，可适用6%的协定优惠税率。这一协定待遇为我们减免了税款近250万元，实实在在帮助我们减轻了税收负担。”

截至目前，中国税收协定网络已覆盖114个国家和地区，其中包括90个共建“一带一路”国家和地区。中国税务部门还积极利用税收协定下的相互协商机制解决跨境税收争议，“十四五”以来已累计为中国纳税人避免和消除国际重复缴税近百亿元。

行而不辍，未来可期。党的二十届四中全会提出，“扩大高水平对外开放，开创合作共赢新局面”“以开放促改革促发展”，这些重要部署释放了中国坚持开放合作、互利共赢的强烈信号。站在新的起点，中国税务部门将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，扎实贯彻四中全会决策部署，不断优化完善“税路通”跨境服务品牌，积极支持“引进来”“走出去”，在服务高水平对外开放中展现更大税务担当。