【主持人】:收音机前的伙伴们，大家好，欢迎大家来到由国家税务总局扬州市税务局和我们FM94.9扬州经济音乐广播在四月每周二下午的两点，第34个全国税收宣传月期间联合推出的税月直播间系列节目。那么在今年的宣传主题是“税收·法制·公平”，这也是我们税收漫谈的第三年了，那么在我们今天的节目时间又为大家有请到了我们国家税务总局扬州市税务局的老朋友。今天在直播室的是第三税务分局的季扬，季老师来跟大家打个招呼吧。[ 2025-04-29 14:03:01 ]

【季扬】:听众朋友们下午好，很高兴今天有机会坐在这里，给大家聊一聊有关纳税信用的话题。良好的纳税信用是企业长远发展的金名片，是助推企业发展的加速器，也是企业的信用资产。[ 2025-04-29 14:04:12 ]

【主持人】:我们平时好像对个人征信的了解比较多，买房贷款的时候要打征信报告，还有什么失信人员不能乘坐高铁飞机。你说的“纳税信用”是跟这个概念一样吗？是指个人是否按时缴税的信用？[ 2025-04-29 14:04:40 ]

【季扬】:纳税信用，是纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用。这里的纳税人包括个人，也包括从事生产、经营的企业。[ 2025-04-29 14:05:20 ]

【主持人】:正如我们本次第34个税收宣传月的活动主题“税收·法制·公平”一样，为了营造更加公平诚信的市场环境和社会环境，我国的社会信用体系建设、诚信建设正在不断推进。[ 2025-04-29 14:05:45 ]

【季扬】:是的，纳税信用就是我们社会信用体系当中的重要组成部分。[ 2025-04-29 14:06:08 ]

【主持人】:像我们个人征信是由中国人民银行进行管理的，那纳税信用自然应该是由税务局进行管理咯？[ 2025-04-29 14:06:20 ]

【季扬】:没错，税务机关会对纳税人的纳税信用信息开展采集、评价、确定、发布和应用等活动。[ 2025-04-29 14:06:40 ]

【主持人】:那据我所知个人征信会影响到贷款、出行，纳税信用也会产生此类的约束吗？[ 2025-04-29 14:06:55 ]

【季扬】:会，但不是只有约束，也会给予奖励。我们会对纳税人进行纳税信用评价，根据评价的信用等级，采取不同的奖励和惩戒措施。[ 2025-04-29 14:07:05 ]

【主持人】:奖罚分明，才能激励我们企业合规经营、诚信纳税。我们的听众朋友对于福利可是最感兴趣了，先来告诉我们有什么激励吧？[ 2025-04-29 14:07:25 ]

【季扬】:首先税务机关目前纳税信用评价的等级有五级，分别为A、B、M、C、D级。对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关的激励措施有：（1）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（2）一般纳税人可单次到领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（3）普通发票按需领用；（4）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；[ 2025-04-29 14:07:50 ]

【主持人】:也就是评价等级最高的企业呢，不仅获得了由税务背书的荣誉，还可以获得一些用票和办税方面的便利。[ 2025-04-29 14:08:35 ]

【季扬】:是的，这是税务机关方面给予的便利，而税务机关与相关部门也会联合实施一些激励措施。比如2016年，发改委、国家税务总局联合中国人民银行中央文明办等29个部门签署了关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录。对纳税信用A级纳税人在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等18个领域实施41项守信联合激励措施，将激励措施从税收服务拓展至投资、金融、贸易、环保等多个领域，显著提升了A级纳税信用的含金量和纳税信用的社会价值。[ 2025-04-29 14:08:55 ]

【主持人】:就是说纳税信用为A级的纳税人，在获得投资，向银行融资等方面会受到优待对吧。那么纳税信用登记为D级的纳税人就会受到惩戒咯？[ 2025-04-29 14:09:56 ]

【季扬】:你说对了，对于纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关会采取的措施有：（1）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。[ 2025-04-29 14:10:05 ]

【主持人】:就是说一家D级企业的直接责任人员，如果再开设一家新的公司，新公司也会受到连带责任的意思。[ 2025-04-29 14:10:35 ]

【季扬】:是的。措施还包括（2）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（3）加强出口退税审核；（4）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（5）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；[ 2025-04-29 14:10:55 ]

【主持人】:也就是评价等级最低的企业就会被放入税务“黑名单”，会限制和严格监管其办税行为。[ 2025-04-29 14:11:30 ]

【季扬】:对，税务机关也会将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投资融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。[ 2025-04-29 14:11:45 ]

【主持人】:涉及投资融资、招投标、进出口等等这些方面，那对企业的经营就会产生比较大的影响了。只有严格打击社会违法行为，才能坚定地捍卫市场公平。刚刚啊，我们听了季老师的介绍，才知道纳税信用是什么以及纳税信用会产生什么样的影响。我们稍事休息，稍后回来。[ 2025-04-29 14:12:35 ]

【主持人】:在我们的四月税月直播间的节目当中，在每个星期二下午的两点到三点都为大家会有请到国家税务总局扬州市税务局的老师们走进我们的直播室。那今天在直播室的是第三税务分局的青年干部季扬老师。那么刚刚第一部分季老师为我们介绍了纳税信用是什么，接下来我们要来了解一下你说的这个什么信用等级是怎么评定的呢？[ 2025-04-29 14:16:01 ]

【季扬】:纳税信用是有具体评分标准的。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上；B级为得分70分到90分的；C级为得分40分到70分的；D级为得分不满40分或者直接判级确定的。[ 2025-04-29 14:16:55 ]

【主持人】:噢，就跟小孩考试一样，是有明确的加分扣分项的是吧，但你刚说的评分里，怎么没提到M级呢？[ 2025-04-29 14:17:25 ]

【季扬】:随着我国信用体系建设的不断推进，企业的纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产，我们的企业要求参与纳税信用评价的呼声也越来越高。因此为了回应广大纳税人的关切，在2018年增设了M级纳税信用级别，适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。[ 2025-04-29 14:17:45 ]

【主持人】:等于M级是一个“新人试用期”的概念。[ 2025-04-29 14:18:25 ]

【季扬】:对，可以这么理解。[ 2025-04-29 14:18:35 ]

【主持人】:那刚刚听你说啊，A级90多分，D级40分都不到，那分值差距还蛮大的呢。到底分值差距是怎么产生的呢？[ 2025-04-29 14:18:45 ]

【季扬】:纳税信用就像企业的“税务体检报告”，税务机关就像体检的医生，会对三个关键维度进行信息采集和评估。分别是纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。历史信息指的是企业之前年度的信用记录和其他部门评定的信用记录。税务内部信息，比如涉税申报是否及时规范、税（费）款缴纳是否有欠缴、发票是否规范开具等等。而外部信息指来自银行、工商、海关、房管、土地管理部门等外部提供的数据。[ 2025-04-29 14:18:58 ]

【主持人】:所以你说的这些就是体检项目，有体检不合格的项目就会扣分对吧？[ 2025-04-29 14:19:58 ]

【季扬】:对，纳税信用评价有两种判级方式，一种是计算年度评价指标得分，一种是直接判级。算分的方式就是从起评分开始扣分。起评分有100也有90分。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。根据情形的严重程度，每个项目会被扣1到11分不等。[ 2025-04-29 14:20:15 ]

【主持人】:非经常性指标是什么意思？[ 2025-04-29 14:21:25 ]

【季扬】:非经常性指标缺失，是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定文书的记录。[ 2025-04-29 14:21:45 ]

【主持人】:那大家一定很关心在什么项目上会被扣分，快给大家讲一讲。[ 2025-04-29 14:22:05 ]

【季扬】:扣分指标主要有七个大类。第一类涉税申报信息，比如逾期申报、非正常原因连续零申报等情况；第二类是税费缴纳信息，比如欠缴、未代扣代缴等情况；第三类是发票与税控器具信息，比如不开票、错开票等情况；第四类是登记与账簿信息，比如未按规定登记、变更、一般纳税人资格、账混乱不全等情况；第五类是纳税评估、税务审计等产生补税、罚款；第六类是税务稽查发现少缴税款、拒绝执法等行为；[ 2025-04-29 14:22:20 ]

【主持人】:总结来说就是不依法合规办税的一切行为，都有明确的扣分标准。[ 2025-04-29 14:23:30 ]

【季扬】:是的，也有来自银行、工商、海关、房管、土地管理部门等外部门的信息。比如银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数；工商股权或其他信息变更未向税务机关报告；欠税5万元处置大额资产未报告等情况。[ 2025-04-29 14:23:50 ]

【主持人】:就是指外界的一些导致企业不诚信纳税的因素，税务部门会通过和外部门的交互获取到这些信息。那你刚刚还提到了一个直接判级，是什么情况？[ 2025-04-29 14:24:30 ]

【季扬】:直接判级指的是有逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、阻挠税务机关实施稽查等等比较严重的涉税失信行为的，会直接判为D级。[ 2025-04-29 14:25:05 ]

【主持人】:对对，这些行为听起来就挺恶劣的，需要严惩。那既然是评分，有没有可以加分的项目啊？[ 2025-04-29 14:25:55 ]

【季扬】:有的，但可能不是你理解的加分，我们的说法是“修复”，指的是企业对被扣分的行为进行纠正，那么扣了的分能够加回来。纠正的时间越早，修复的分值就越高。[ 2025-04-29 14:26:25 ]

【主持人】:对对对，办事产生错漏也很正常，及时改正就好。[ 2025-04-29 14:26:40 ]

【季扬】:如果偶有疏漏呢，也没有关系，我们税务是有“首违不罚”制度的。如果发生初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚，相关记录也不纳入纳税信用评价。[ 2025-04-29 14:26:55 ]

【主持人】:其实我们在执法的过程中，常常存在法理和情理的冲突，这个制度就挺好的。[ 2025-04-29 14:27:15 ]

【季扬】:是，近期有一个热播的税务题材电视剧《大河之水》，不知道大家有没有关注。里面就有这样一个企业，因被纳入失信名单，影响到企业的业务开展，这个企业老板就主动找到女主角，请求帮他进行纳税信用修复。[ 2025-04-29 14:27:45 ]

【主持人】:对对，那这种属于能够虚心接受结果，愿意主动改正的情况。那有没有可能企业对于评价结果不认可，这种情况怎么处理?[ 2025-04-29 14:28:05 ]

【季扬】:也有啊，如果在纳税信用评价结果发布前，对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份向主管税务机关提出复核。而纳税信用评价结果已经发布后有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。[ 2025-04-29 14:28:25 ]

【主持人】:税务机关会对纳税信用等级进行重新评定，那么企业就可以根据新的等级享受相应的激励或惩戒措施对吗？[ 2025-04-29 14:28:55 ]

【季扬】:是的。[ 2025-04-29 14:29:05 ]

【主持人】:每年纳税信用评价结果是通过什么渠道发布的？企业怎么才能获取呢？是通过税务局的官网吗？[ 2025-04-29 14:29:15 ]

【季扬】:税务机关在每年4月确定上一年度评价结果，纳税人可以在自己的电子税务局通过【纳税信用管理】功能进行查询。A级和D级纳税人的名单会在税务官网进行公示。[ 2025-04-29 14:29:35 ]

【主持人】:朋友们，此刻正在收听到的是国家税务总局扬州市税务局和FM94.9在四月联合推出的税月直播间系列，刚才第二节我们了解了纳税信用怎么打分，怎么调整，怎么发布。在听节目的同时，大家有什么疑问可以在我们的官方留言板写下，稍后回来的第三节，我们将会为听众朋友们解答疑惑。[ 2025-04-29 14:31:02 ]

【主持人】:聊了这么多，相信我们的听众朋友对于纳税信用已经有了大概的了解，那么我们来看看听众朋友还有哪些疑问吧。有听众朋友问啊，自己是个体工商户，是否参与纳税信用评价？[ 2025-04-29 14:35:00 ]

【季扬】:这个问题是一个“谁要参评”的问题。那么已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业；首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业；评价年度内无生产经营业务收入的企业；适用企业所得税核定征收办法的企业，这些企业是需要参评的。而非独立核算分支机构和适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿参评。

因此，您如果是我省适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，以后年度自动纳入评价，无特殊情况不得退出。[ 2025-04-29 14:36:05 ]

【主持人】:这位听众可以根据自己的需要自愿参评。有听众朋友说以前不知道纳税信用评价的重要性，今天一听发现自己的企业有过几次逾期缴税的情况，这影响大不大？[ 2025-04-29 14:37:55 ]

【季扬】:会对纳税信用等级有一些影响的。未按规定期限申报，每税种每次扣5分。已申报未在缴纳期限内缴纳税款的，金额在5万元以下的，扣3分；5万元及以上的，扣11分。[ 2025-04-29 14:38:35 ]

【主持人】:扣的分还不少呢，你以后可得上点心，别老忘了。我们听众朋友说他小公司开了好几年了，都没关注过自己的等级，得赶紧去查一查。如何才能知道以前年度纳税信用评价情况呢？[ 2025-04-29 14:39:15 ]

【季扬】:在您平时办税的那个电子税务局通过【我要办税】进入【纳税信用管理】功能，会展示当前年度纳税信用评价情况。点击切换年度，可以查看以往年度的纳税信用评价情况。[ 2025-04-29 14:39:55 ]

【主持人】:噢，这位朋友所在的企业啊，是出口企业，他听说纳税信用A级的出口企业，可以加快出口退税，有这说法吗？[ 2025-04-29 14:40:35 ]

【季扬】:有的，纳税信用A级出口企业可享受的便利措施包括有税务机关受理出口退免税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退免税；并可优先安排该类企业办理出口退税；还提供绿色办税通道，建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业。[ 2025-04-29 14:41:25 ]

【主持人】:对了，我们知道对纳税信用A级有激励，对D级有惩戒，那么中间的B、C级会怎么样呢？[ 2025-04-29 14:42:25 ]

【季扬】:对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施。对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施。[ 2025-04-29 14:43:35 ]

【主持人】:其实就是激励和管理的程度介于A、D之间的意思。这位朋友是企业财务，说新成立的公司因法人代表上一家公司是D级，被直接判定为D级纳税人，这可怎么办呢？[ 2025-04-29 14:44:25 ]

【季扬】:对，这就是我们所提到的D级纳税人的惩戒措施中的一项。D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后，注册登记或者负责经营的企业会被关联评价为D级，关联D级保留一年。次年度才能重新评价，但次年不得评为A级。[ 2025-04-29 14:45:05 ]

【主持人】:哎呀，那没办法，只能次年努力了。这正好有一个听众问到了，如何提高纳税信用级别？[ 2025-04-29 14:45:25 ]

【季扬】:我们今天的主题啊，是纳税信用提升秘籍。其实纳税信用提升从我们刚刚在第二节里提到的评分标准的解读，可以看出，只要企业如实登记税务信息，如实准时提供各项税务资料，如实准时报税、按时缴纳税款，合规开具发票，依法依规从事生产经营活动以及积极配合税务机关的各项检查，就可以维持一个比较好的纳税信用。[ 2025-04-29 14:46:45 ]

【主持人】:是的，就像我们第34个全国税收宣传月的主题“税收·法制·公平”一样，法治的公平是最好的税收营商环境。诚信纳税彰显企业责任，合规经营铺就发展坦途。[ 2025-04-29 14:48:05 ]

【季扬】:纳税信用已然成为企业发展的“隐形门槛”。在税收优惠、融资贷款、商业合作等诸多核心权益方面发挥着关键作用。而且它并非一成不变，而是随着企业经营行为动态调整的。企业唯有保持健康合规的经营，才能稳固甚至提升自身的纳税信用，进而为发展赢得更多机遇。反之，任何违规行为都可能导致信用滑坡，损害企业形象，削弱其享受的政策红利,影响企业发展。[ 2025-04-29 14:49:35 ]

【主持人】:好的，今天我们聊了关于纳税信用的相关话题，才知道……我们呼吁企业重视并精心维护这份宝贵的信用资产，让其成为推动企业长远发展的坚实基石。合规经营行稳致远，诚信纳税利国利民。非常感谢老师的到来，今天关于纳税信用的内容我们就聊到这里。如果还有问题不清楚，可以拨打12366，或者到线下窗口咨询，我们税务部门一定会做好服务。今天的专题内容到此结束，拜拜。[ 2025-04-29 14:52:35 ]