国家税务总局无锡市税务局督察内审部门工作人员对疑点数据进行案头分析与交叉比对

国家税务总局南通市税务局督察内审部门工作人员通过江苏省任务统筹工具，查看各基层单位内部风险防控指标核查反馈情况

在基层税务部门的实际执法实践中，有时会出现税费政策执行不到位、政策适用不精准、执法不规范等问题。如何加强税务部门内部管理，快速有效筛查此类风险并及时纠偏？

记者近日从国家税务总局江苏省税务局了解到，该局深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，依托税务总局内控监督平台和江苏省税务局任务统筹工具，顺应税费征管数字化转型要求，创新构建了“即扫、直推、快核、立改”的智能化、全流程税务内控机制，针对规范政策落实、税费种认定、发票管理、税务检查、行政处罚中的执法风险，实施自动化识别、扁平化推送、规范化应对、长效化治理，切实提升全省税务系统内控管理效能。

“即扫”：实现风险自动化识别

“没想到税务局把多处罚的钱退给我们了。”2025年4月，江苏省税务局通过平台扫描发现，个别基层税务部门对企业“未按期申报文化事业建设费”行为实施税务行政处罚，不适用《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于“纳税申报”的处罚规定。平台随即生成核实任务，推送至相关税务人员。税务人员第一时间联系了纳税人，并退回了多缴的罚金。

“过去这类问题不易被发现，往往要等到后期专项检查或外部审计才能发现。现在通过即时扫描、即时预警，税务人员第一时间介入处理，既保障了纳税人合法权益，也及时化解了内部执法风险。”江苏省税务局督察内审处副处长武鑫华说。

据了解，税务机关内部风险防控涉及税费政策、执法规范、责任落实等多个维度，精准识别风险是实现高效内控管理的重要前提。江苏省税务局建立“模型+指标”支撑下的“即时扫描”工作模式，通过设置定时任务，平台每天在固定时点自动触发风险扫描任务，对相关业务数据进行全面扫描比对，大幅提升风险识别质效。

“‘即时扫描’克服了传统方式在及时性、集约性等方面的弊端。”武鑫华说，以往需要通过各业务部门不定期人工触发、分散扫描，现在实现了平台按日自动触发、全量扫描，只要发生符合风险特征的行为，疑点信息次日就会出现在相关责任人的待处理任务列表中。

据了解，支撑“即时扫描”高效运行的，是一个持续优化的内部风险分析识别模型库。江苏省税务局全面梳理上级巡视、外部审计发现的典型问题，结合内部巡察、督察审计以及业务条线管理中的常见风险，形成涵盖236项问题、94个案例的税务执法风险模型库，并据此建立了覆盖税费政策落实、发票管理、出口退税、税费种认定等33项税费业务的具体执法风险监控指标。

近期，平台扫描提示某企业存在已开具金银首饰销售发票但未认定消费税税种问题。税务人员迅速与企业对接，针对性开展核实，及时补充认定消费税税种，并辅导企业真实申报，化解潜在税收风险和执法风险。“‘即时扫描’帮助我们提前堵住了征管漏洞，提升了执法精准度。”盐城市税务局督察内审科周兆群表示，“过去可能因为人工核查疏漏而‘溜走’的风险，在‘即时扫描’下无所遁形，能够在第一时间被抓取并生成疑点数据，有效解决风险发现不及时、覆盖不全面等问题，真正实现风险早发现、苗头早提醒。”

“直推”：实行任务扁平化推送

记者了解到，以往发现内控风险后，相关核实任务需要经过省、市、县、分局“四级”人工清分、打包下发，核实结果再“自下而上”逐级汇总。这种方式不仅耗时耗力，还会产生责任不清、选择性应对等弊端。

针对这一问题，江苏省税务局将平台“即时扫描”发现的疑点，直接分配到最小责任单元，不再经过中间环节——能够找到具体责任人的，生成“一员式”任务推送原业务经办人员，实行“谁经办、谁负责、谁核实”的责任制；其他无法确定责任人或需要统筹的任务，则生成“一局式”任务推送至基层主管税务科所核查岗，最大限度提高工作效率。

“这种‘点对点’的任务直推模式，压缩了层级管理、减少了中间环节，让基层一线人员能够第一时间核实和纠偏。”南通市税务局督察内审科四级主办张宇鹏介绍，任务直推后，市、县级税务局业务及督审部门都可以通过平台查看、跟踪任务办理情况。一方面，针对具体任务及时督促下级单位整改落实；另一方面，全面掌握本地区、本领域内控风险状况，便于优化改进。

不久前，“即时扫描”发现某市稽查局存在一起稽查案件审理进度明显滞后、即将超期的疑点，平台生成内控风险核实任务并直接推送给该案件具体经办人员。收到任务后，经办人员主动梳理案件进展滞后原因，加快办理流程，并在规定时限内完成了案件审理和反馈。

“任务‘一键直达’后，责任也随之绑定。相关人员或单位需在规定时限内对接收到的任务进行核实，并及时反馈处理及整改结果，整个过程权责清晰、流转顺畅，实现了有效闭环。”张宇鹏说。

任务“扁平化”推送为税务执法风险防控提供了一条“高速直通道”。2025年，江苏省税务局共推送核实任务6457条，整改问题5532个，核实整改有效率达85.7%，有效破解了以往传递时效性差、疑点数据积压的问题。

税务干部学院教授申山宏表示，这种“直推”机制实现了权责关系的精准绑定，将模糊的集体责任转化为清晰的属事、属地、属人责任，并提供了履责的便捷路径，实现了从“要我改”到“我要改”的转变。

“快核”：核实指引确保规范化应对

“叮！您有一条内控风险核实任务，请及时处理。”近日，泰州医药高新区（高港区）税务局税源管理二科科长田静收到了一条“数电发票赋额过大”的疑点核实任务短信提醒，她随即登录平台查看疑点信息，对照该项任务的核实指引，按要求调取相关企业申请记录及征管系统信息进行比对，并对发票额度进行了调减。

“平台不仅直观展示了风险点，还提供了具体核实指引，方便我们快速上手、高效应对，既统一了标准又降低了风险。”田静介绍，该科2025年任务平均处置时长从原来的3个工作日缩短至1个工作日，核实效率得到明显提升。

据了解，江苏省税务局对每个风险指标都制定了相应的核实指引，明确了取数逻辑、政策依据、核实要求等，税务人员按照指引明确的标准及路径操作，就能迅速锁定重点、处理风险。同时，还建立了一套统一规范的核实底稿文书，对需要反馈的表证单书、证据资料等予以明确，实现了全链条可溯可查。

“整个核实过程均在平台中被完整记录、实时归档，形成不可篡改的‘电子轨迹’，一旦后续出现争议或需要复盘，可随时调取任一环节的工作底稿，实现条条到人、条条可查、条条可溯。”苏州工业园区税务局督察内审科副科长吴贞华说。

“前期，我们收到一条关于某企业增值税留抵退税疑点的任务，核实指引清晰列出了需要核对的申报表、纳税信用等级、税务行政处罚、进项发票等资料清单。”无锡市高新区税务局税源管理三科干部成玉刚介绍，“我们按指引逐项核实并上传证据，平台自动生成带有时间戳和操作人员信息的电子底稿，整个过程规范透明，复查时一目了然。”

“立改”：“纠治+促优”推进长效化治理

2025年6月，南京经济技术开发区税务局收到一条江苏省税务局推送的“不应享而享受高新技术企业所得税优惠”的风险提醒，显示辖区内2户企业错误适用相关优惠政策。经核实，确认企业当年度高新技术收入不达总收入的60%，未达高新技术企业所得税优惠享受标准，涉及少缴税款89.17万元，实现了“点”上问题的快速处置。

“点”上问题解决了，“面”上是否存在类似情况？江苏省税务局根据基层核实应对情况，进一步通过平台扫描摸排全省情况，推动存在类似问题的企业补缴税款超1000万元。

同时，江苏省税务局还召开由督察内审、业务等部门参加的内部控制联合会商会议，深入剖析问题产生的原因，推动业务部门强化“条线”政策宣传辅导和日常管理。“我们编制了《全省税收执法风险典型案例汇编》，定期开展以案示警、以案促治，推动风险防控从事后监督向事前预防转变。”武鑫华说。

“江苏税务建立的这套‘点线面’协同治理机制，体现了现代税收治理的系统性思维。”南京审计大学经济学院教授李丹表示，“它将单个问题的即时整改与制度层面的完善提升有机结合，形成‘发现—整改—预防’的机制。”

据了解，2025年，江苏省税务局应用智能化税务内控机制，依法追缴税款及滞纳金8446.2万元，为符合条件的纳税人办理退税（费） 1209.35万元，并将38条深层次疑点线索移交相关业务部门持续跟踪管理。

“构建和应用‘即扫、直推、快核、立改’的智能化税务内控机制，旨在更加高效地实现风险该发现没发现有人管、发现后没及时推送有人管、推送后没及时处置有人管、处置后没有改进有人管。”江苏省税务局督察内审处处长朱育刚表示，下一步该局将持续提升税务执法内控机制数字化、智能化应用水平，推动执法风险“防控在日常、化解在平时”。