在跨境交易日益复杂的背景下，国际税收管理面临数据量大、风险隐蔽、监管穿透难等挑战。国家税务总局南京市税务局在深入实施税费征管“强基工程”过程中，创新打造“国际税收AI知识库”，推动跨境税源管理向数据赋能、人机协同的智慧监管转型。

“在上市公司年报、行业报告、法院判例等公开信息里，隐含着大量涉税信息。寻找这些信息，以前主要靠人工翻阅比对，耗时费力，数据资源难以转化为风险防控能力。”南京市税务局国际税收管理处副处长蔡秋萍介绍， 2025年以来，南京市税务局按照税费征管“强基工程”要求，充分依托信息化手段，创新构建“国际税收AI知识库”，实现对海量公开涉税信息的自动检索和智慧化分析处理。

目前，“国际税收AI知识库”已自动收集南京31家境外上市公司和124家境内上市公司的年报、招股说明书、行业研究报告、海外转让定价案例和税收政策法规等信息。同时，该AI知识库借助不断学习成长的“智慧大脑”，持续更新国际税收法规和税收协定内容。

除实现信息汇集外，AI知识库还具有强大的深度挖掘分析能力。它运用自然语言处理技术，能够对企业股权结构、跨境交易和隐性关联关系实施穿透监管，做到“看高一层架构、看全一笔交易、看深一类风险”，显著提升跨境税收风险识别的广度、深度和效率。

“以前核查一笔跨境股权转让交易的税收风险，得翻阅几十份资料。现在AI知识库能先把风险点筛出来，我们再核对，效率提高好几倍。”南京市江宁区税务局税政二科干部赵越表示。

“AI知识库可以帮助我们完成风险疑点和有效信息的初筛，让我们能专注在风险研判和应对决策上，工作效率和质量都提高了。”蔡秋萍表示。

据介绍，南京市税务局以AI知识库为基础，引入智能工具，构建起“智能解析—人机协同—平台共享”三位一体的工作模式：AI知识库自动解析外部海量信息，初步筛查风险和有效价值信息；税务干部在线协同处理，反馈结果；AI知识库根据反馈持续优化模型。这一工作模式推动了南京市、区两级税务部门国际税收团队的实体化、协同化运作。

在AI知识库智能处理海量信息的基础上，南京市税务部门还定期组织专家团队提炼股权减持、受控外国企业、转让定价等高频风险场景的特征指标与核查要点，将专家经验转化为可量化、可执行的风险识别模型注入知识库中，为AI提供“判断标准”。

（本文有删减）