[主持人]：时间又到了下午的2点02分，欢迎朋友们走进我们周二的财富人生。四月份我们的周二是和国家税务总局扬州市税务局合作，推出了我们的税收漫谈税月新声的系列。今天已经到达了我们的第四期，和朋友们来聊到的主题是惠民直达个人所得税的汇算指南。也就是和朋友们来聊一聊和大家密切相关的个人所得税的汇算方面的内容。[2026-4-28 14:03:31]

[主持人]：今天聊到的这个话题是我们收音机前的小伙伴们非常感兴趣的话题。我记得个人所得税的这个汇算，应该是在19年左右就开始了。陆陆续续的这些年通过我们的普及，好多小伙伴都已经知道了。但是又有一些新朋友，比如说去年刚刚开始工作的，或者以往他的确他没有留意到这些，或者说他以前的收入没有高达什么12万之类的，所以总会还有些朋友不是很清楚。那今天我们就为大家有请到国家税务总局扬州市税务局第三税务分局的一级行政执法员孟瑶老师走进我们的直播室。我们将会用一档节目的时间，把这方面的基本的概念以及面向的人群给大家做一个细细的梳理。你好。[2026-4-28 14:04:18]

[孟瑶]：主持人好，各位听众朋友们下午好。[2026-4-28 14:04:54]

[主持人]：非常的高兴我们的嘉宾老师的到来。我们就给大家要去说一下。你看我是从一开始不太清楚，不太会弄，让我们那个年纪比我小的同事帮我弄。后来的话我现在基本上自己都知道了在我们的个税的APP上，基本上很流畅的就能够把它给完成。一般过一个十来天，我觉得退的那个税就会到自己的账户上了。那到底什么是个人所得税的年度汇算清缴？很多的朋友反正都会说，3月1号了，你去看看你是不是今年可以退税了。但总体是这个感觉。[2026-4-28 14:05:31]

[孟瑶]：怎么理解这个个人所得税年度汇算清缴呢？通俗来说，就是在平时已经预缴税款的基础上，查漏补缺，汇总收支，按年算账，多退少补。具体怎么计算呢？就是在一个纳税年度结束后，纳税人要把这一年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得我的收入汇总起来，减除6万元的费用，再减除专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及符合条件的公益慈善事业捐赠后的余额，按照综合所得税税率减去速算扣除数，算出最终的应纳税额。最后用这个应纳税额减去当年已经预缴的税额，就可以得出是退税还是补税，还是不退不补，就可以向税务机关申报并办理退税或者补税了。[2026-4-28 14:06:26]

[主持人]：你这一年你的工资薪金，你的劳务报酬，你的稿酬，还有特许权，就是你这一年你所有的收入加起来，你说你所有的收入加起来，你说我已经一共有个12万的还是18万呢？它减去一个基础的费用6万，就是如果你每个月收入是5000以下的话，它是不扣税的。你去一下那个APP里边，现在我们不是都很方便吗？掌上网上都可以办理这些事儿。你去看，它里边就给你设计的已经非常好了。你基本上按照下一步，下一步你就能看到我们说到了什么叫专项扣除，什么叫专项附加扣除。这些个我你都能够看得到。看到了以后，他那个大数据或者那个电脑他就会帮你算好了，每个月我去年给扣了多少，然后这应该退多少，基本上你就能够完成了。但是不是所有的人都退，有的人去算完了以后他还要补。所以通过我们今天的节目，会一点一点的给你给把它捋顺。那这个到底哪个时间办理？你刚才说了是要把上一年度的给它办理，肯定是一年结束以后，对吧？[2026-4-28 14:07:24]

[孟瑶]：是的，在我们2025年2月，国家税务总局发布《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》中明确，纳税人应当在取得综合所得纳税年度的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。也就是说，在今年的3月1日开始，就可以办理25年的个税汇算了。[2026-4-28 14:07:48]

[主持人]：那么对于我们的这个小伙伴们来讲，你现在基本上有的人就可了劲儿的要去预约排队。我一般都会到3月底，等那个急性子的都办完了，我就直接进去，也用不着排队。但的确也会有些小伙伴忘了，所以给大家说一下，是到6月30号，你基本上要把它给办理完了。当然如果实在没办的，也有一些补救的措施，我们待会儿会来谈一谈。除了这个时间，现在正当时，3月1号到6月30号期间，如果你前段是忙没听到，听到我们今天节目了，正好把这事办一下。那办的话需要哪些条件呢？[2026-4-28 14:08:42]

[孟瑶]：在我们这个《个人所得税综合所得汇算清缴办管理办法》中，规定了几个无需办理清缴的几种情况：比如说年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，或者预缴税额与实际应纳税额一致的，或者符合汇算清缴退税条件但不申请退税的这四类人群，是可以不办理个人所得税综合所得汇算清缴的。最直观便捷的方法，就是在可以开始汇算清缴之后，您可以登录手机个人所得税APP，点击办理综合所得年度汇算。根据引导查验、确认或补充完善您的一些收入扣除情况，系统就可以帮助您计算年度预缴税款与应纳税款之间的差额。[2026-4-28 14:09:33]

[主持人]：就是你把你的真实情况输入进去之后，现在不是都是AI时代，大数据时代这个数字时代，所以系统它会有已经编好的那样的一个程序，会帮你直接算出来的，所以这就是具体的一个情况。哪些人不需要？刚才说其实听下来的话就是收入特别低的，基本上你不需要交任何的税。你的收入本来就不够了，就不需要你再去做贡献了。收入高的高于一年高于12万的那可能要去关注一下。确定了需要办理综合所得税的这个年度汇算之后，确认自己任职单位是否正确。这个是在实操的过程里边有过什么奇怪的事情发生吗？还有什么收入？也有的人他说他好像身份被冒用了，我们前几年讲的时候也有碰到过这种情况。[2026-4-28 14:10:09]

[孟瑶]：是的，在实际生活中，这些情况也确实是存在的。如果纳税人对扣缴义务人申报的综合所得这些信息有异议的，可以先行与扣缴义务人进行核实确认。如果确实有错误且扣缴义务人拒不更正的，或者存在身份被冒用的情况，无法与扣缴义务人取得联系的，纳税人可以通过个人所得税APP向税务机关发起申诉，一定要确保信息正确，再进行下一步操作。[2026-4-28 14:11:04]

[主持人]：所以虽然说现在大数据系统会有特别智能的给你提供。但是也保不齐有一些不法分子他盗用了什么信息，然后就用过了，所以你还得自己把那个跳出来了，那个像白纸黑字一样的东西，你得自己看仔细了，然后再确认哈，那对于我们的很多的纳税人来讲，他在填写的时候，就是刚才说到了，他要去确保资料的真实性、准确性和完整性，是吧？[2026-4-28 14:11:32]

[孟瑶]：是的，因为我们纳税人在填写的时候，一定是要需要配合税务机关的工作的。一定要确保自己填写的信息以及上传的资料的真实性、准确性和完整性。同时在我们这个个税APP里面还是可以看到退税的进度的。同时税务机关在审核过程中，如果发现退税申请不符合规定的，会通是纳税人提供一些资料或者更正申报。如果纳税人不提供资料或者也不更正申报的，税务机关将不予退税。[2026-4-28 14:12:08]

[主持人]：那像这一个提醒，它是通过短信，还是在APP的站内会跳出来消息什么的呢？[2026-4-28 14:12:16]

[孟瑶]：这个方式还是比较多的。税务机关会通过个人所得税APP站内信或者手机短信或者电话的方式向纳税人开展提醒。纳税人接到消息之后，应当及时补充资料或者更正申报，避免影响自身的纳税信用。[2026-4-28 14:12:34]

[主持人]：就是说基本上都能够通知到位了，全方位的通知你除除非你避而不看。给大家说了，就是你的这个基本信息的重要性，就真实性的这个重要性还是很重要哈，那对于我们的一些有些人，他比如说，我之前听说过这事儿，但我后来忙了就忘了。你还说到6月30号截止，那我去年的我还没弄，那还有没有是机会补救？[2026-4-28 14:12:42]

[孟瑶]：根据我们这个税收征管法的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。对于退汇算可以退税的纳税人，我们建议在对收入和扣除确认之后，及时提交退税申请，并及时关注退税审核的情况，避免错失退税红利。[2026-4-28 14:13:22]

[主持人]：也就是说他有一个三年，刚才虽然我们说从每年的3月1号开始到6月30号结束。但是比如说那阵子你就说我就不知道怎么忘了，或者我就以前没听说过这事儿。虽然网络这么发达了，但我就不知道这回事了，那我才知道，那么你现在可以把去年的25年的补了，24年的也可以，二三年的也可以退，是吧？那就往前推三年，都可以有一个发现了之后的机会，是吗？[2026-4-28 14:13:56]

[孟瑶]：是的，就是简单点来说，就是比如说在我们2026年7月1日起，税务机关将不再受理纳税人2022年度及以前年度的退税申请。所以还要请符合退税条件的纳税人及时办理退税，避免影响自己的一些合法权益。[2026-4-28 14:14:03]

[主持人]：这是该你可以退回来的部分。就像我们现在刚刚说到的，我们很多年轻人都说苍蝇腿虽小，但那也是肉，对吧？那对于这一块自己去留意一下，也能够给你这个合法的一个权益的一个补充。[2026-4-28 14:14:34]

[孟瑶]：这边还需要提醒各位纳税人，如果在当年的汇算中涉及补税的，应当在汇算期内及时补缴相应的税款。逾期将征收滞纳金，按日加收滞纳税款的5‱，也避免造成不必要的损失。[2026-4-28 14:14:53]

[主持人]：也就是说我们刚才给大家聊到过，就是我们可能去到个人所得税的APP上去看，大部分人会碰到我们会退税的情况。但是的确会有少部分人可能是要再补交税的。碰到这种情况的话，你自己如果搞不清楚，你可以和税务机关进行一个对接。他们好像有个电话叫12366。但如果已经确定了你应该补交税的话，你不补交的话，那你可能会造成一些滞纳金方面的损失。那哪些人需要补交呢？我们待会儿在接下来的节目当中会给大家会说到。[2026-4-28 14:15:26]

[主持人]：继续在我们今天的节目当中，我们收音机前的小伙伴们，在我们星期二，也就是我们和国家税务总局扬州市税务局在四月的周二联合给大家推出的税月新声的系列当中，今天又为大家有请到第三税务分局的一级行政执法员孟瑶老师走进我们的直播室，和大家再来聊到的是，小伙伴们非常关心的个人所得税汇算方面的，大伙有些疑问的问题。[2026-4-28 14:16:40]

[主持人]：我们到底到了那个APP上，我们去算什么呢？基本上有好几个大项，第一个大项就是住房的贷款的利息。那如果你买了房子，你有贷款在这块儿就可以帮你减免。因为我们本来的这个底层逻辑是你一年的收入达到了多少，你就得交应相应的个税了，对吧？那现在我们会有好几大项是可以给你抵除掉你之前交的，所以你现在就能退了。它基本的一个底层逻辑是这样子的。所以你看在你的这个生活里边，你是不是有这个几大项可以去抵的，大概就是这样子一个意思。首先是住房这块好像是一个大头。[2026-4-28 14:17:47]

[孟瑶]：在这里首先为大家先说一下住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款，为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，按每月1000元定额扣除。[2026-4-28 14:18:07]

[主持人]：你本来假如达到那个交税的额度了，但是你现在每月1000元，你一年你扣了一个12000，然后你就可以不达到那个税了，或者说你之前交的那现在就把这一部分的会退给你。在填报这个个税APP的时候，你刚才谈到了一个是首套住房，对吧？两个人都是只有这么一个首套住房。如果有的人家里有两套的，或者有的填岔了、填错了，那会怎么处理呢？[2026-4-28 14:18:42]

[孟瑶]：如果纳税人在个税APP填报了两套住房贷款利息专项附加扣除的，按道理来说，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。也就是说，只要纳税人申报过，在个人所得税专项附加扣除的信息系统中，就会存在扣除住房贷款利息的记录。无论扣除时间长短，也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再享受其他住房的住房贷款利息扣除了。[2026-4-28 14:19:23]

[主持人]：就是说你们两个人，首先两个人，然后是首套，这是一个关键词是吧？如果填报了两套，那就可能只能以当中的一套算了呗。[2026-4-28 14:19:34]

[孟瑶]：是这样子的，如果纳税人填报了两套符合首套住房贷款利率的住房贷款利息专项附加扣除的，需要作废。其中一套住房的贷款利息专项附加扣除只保留一套。如果之前年度办理了综合所得年度汇算的，作废住房贷款利息专项附加扣除后，还需要去更正相应年度的综合所得年度汇算。[2026-4-28 14:19:57]

[主持人]：那刚才说的是一对夫妻，那现在就是你们两个人应该只有一个首套。但是，比如说他在单位填了，那我自己在家填了，然后不知道俩人填重了。那虽然是一套房子，但填了两套系统出来，那如果就是现在电脑它或者说这个APP它有这样的功能，发现了之后，那其实也是要你们重新要更改的。[2026-4-28 14:20:21]

[孟瑶]：这个是的。对于配偶双方同时填报住房贷款利息的，如果扣除有效期、起止时间存在交叉，且扣除比例合计超出百分之百的，系统会提示并出现阻断申报的情况。在这里，我们就需要请您先核实您的配偶是否已经报送提示年度的住房贷款利息专项附加扣除。如果已经报送了，请由双方协商，由其中一方扣除，那另外一方就不再享受这个扣除。如果是婚前分别购买的住房，并且都符合首套住房贷款利率的，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按照扣除标准的50%扣除。具体的扣除方式，在一个纳税年度是不能变更的。[2026-4-28 14:20:50]

[主持人]：就是你要想变，你到明年变，到下一个年度变。因为现在独生子女的比较多，然后，都各自在婚前买了个人的首套住房。你们在填的时候，你一个人的时候，你就都填了你自己，对吧？结了婚以后，两个人就只能有一套了。同样的是你们可以选择百分之百，也可以说个人归个人的选择50%。但是总体的而言，他就是说不能够超过这个，所以这是一些细节的变化。可能因为你的结婚而发生了一些个调整，这个就会产生不同的结果，大伙儿要注意一下。对于我们很多的朋友们来讲，他在填报的这个里边包括什么作废的，还有就是一定要到下一个年度去做更改的。这些个有时候万一搞混了的话，会有一些怎样的惩罚呢？[2026-4-28 14:22:12]

[孟瑶]：是这样子的，如果选择了作废，就需要去更正对应年度的综合所得汇算。在这个过程中就可能会涉及补税的问题，依然是会产生滞纳金的。按照我们之前所说的按日加收滞纳税款的5‱的滞纳金，还是请大家再谨慎填写，准确填写。[2026-4-28 14:22:37]

[主持人]：他现在是不是经常业务方会有这个提示，就是他自己会跳出来这种在APP上操作的时候会跳出来一个提示。我记得好像有一年是我们家孩子的，不知道什么东西，是我先生大概填了百分之百。然后我以为我是50%，不就超过那个百分之百了，好像就会有短信来，还是有什么，反正会提醒我。所以说大伙儿要注意到一些。[2026-4-28 14:23:02]

[孟瑶]：对，像如果系统会提示在有些时候，比如说您在填写住房贷款编号与其他年度不一致的时候，系统会直接提示您。会要求您进行修改。这种情况就是会有几种可能性。第一个可能性就是纳税人填报了两套以上的住房贷款利息。第二个可能性就是夫妻双方同一年度均填报了住房贷款利息，且扣除比例超出了百分之百。这两种情况，我们刚刚也都说过了，可以按照刚刚所说的修改。[2026-4-28 14:23:35]

[主持人]：反正就是说你们结婚以后，你们就只能一个首套房，然后两个人加起来不能超过百分百。一个人是百分百，另外一个人就必须是零。一个人是50%，另外一个人也是50%，就总量不能超过百分之百。[2026-4-28 14:23:52]

[孟瑶]：是的，但是也会有第三种可能性，就是纳税人在办理商业贷款转住房公积金贷款业务，含全部转为住房公积金贷款，以及转为住房公积金贷款和商业贷款的组合贷形式之后，由于纳税人置换前后这个住房还是同一套，还是可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除的。[2026-4-28 14:24:14]

[主持人]：在现实生活当中，其实就是实际发生的情况要比我们能够罗列出来的要更多，要更复杂。[2026-4-28 14:24:26]

[孟瑶]：有时候是的，如果出现这种情况，纳税人可以根据自身的情况，在个人所得税APP的专项附加扣除模块，住房贷款利息专项附加扣除模块，对这一套住房的贷款编号进行修改，修改公积金贷款的合同编号就可以了。[2026-4-28 14:24:47]

[主持人]：因为你的这个，贷款的性质变了，然后你会有新的这个合同。所以原来上传的那个合同的编号就跟这个房子他现在不贴了。因为有一个现实生活中的变化，所以你到这儿，今年你可能就会卡壳了。你还自己不太清楚卡在哪里了，我跟你提示什么信息编号不对，信息编号不对。那你就想一下，你是不是你贷款方式改变了，转转过来了，那可能你就要填写一个新的这些个东西。如果实在搞不清的这个情况之下，你也可以跟这个税务部门进行咨询，我们在节目里面也给大家说到过，我们会有这个12366。另外的话我们的APP里基本上也都会有那种像客服一样的存在，是吧？[2026-4-28 14:25:05]

[孟瑶]：是的，大家如果有问题的话，可以拨打税费服务热线12366，或者通过征纳互动咨询。当然如果实在解决不了，也是可以去线下大厅进行办理的。[2026-4-28 14:25:40]

[主持人]：好，刚才给大家来说到了很多这个是吧？有时候他可能就是一些小的卡壳的情况，因为也听他们税务部门说过，你可能就是一个空格键，你是不是多打了个空格，这你也看不出来我哪里按错了，或者是大小写字母不一样。因为它的那个编号里边有时候有英文字母，有时候有阿拉伯数字，甚至有的时候你可能就是输入法，你说什么半角状态，非中文状态，所以有时候你看一下到底卡在什么地方。[2026-4-28 14:26:17]

[孟瑶]：如果纳税人填报的都是同一套住房，并且都还在还贷款的情况下纳税人可以逐年核对一下贷款编号合同贷款编号是否有填错的，是否有空格，是不是那个特殊符号是否都是正确的。如果有错误，就可以进行相应年度的变更。[2026-4-28 14:26:32]

[主持人]：好，那么你看我们刚才也说到了，如果还是搞不定的话，他会你可以直接去线下办税大厅。他反正到了那里，基本上就全部给你兜底了，这个事儿就肯定能够完成了。那我们现在去个税上，我们进行的是去年，也就整个2025年度的一个汇算情况。[2026-4-28 14:27:00]

[孟瑶]：是的，在个税APP上进行2025年个税汇算清缴的时候，如果提示住房贷款可能已经结清或者非首套住房贷款，但是实际贷款并未还完，且符合首套住房贷款利率的系统提示非阻断提示，您可以点击我已知晓，跳过该提示继续填写。[2026-4-28 14:27:23]

[主持人]：不要说，我又卡在这里了，你看一下你的自己实际情况是什么。还有的人，比如说我贷款贷了30年，我就是今年有一笔大笔收入，我就提前把这个贷款给还了，那我可能才18年我就已经给还了。那在我提前还款了，还清了贷款的情况之下，我在退税的时候还可不可以享受这个房贷利率的专项扣除呢？所以就是民间也有一个说法，那我就留个几千块钱在上面不还，我马上抵着扣税。到底这样的一些说法有没有这个说法，然后正不正确，对不对？[2026-4-28 14:27:43]

[孟瑶]：如果提前还清了所有的贷款，是不能享受住房贷款利息专项附加扣除的。因为符合条件的住房贷款专项附加扣除的享受时间为贷款合同约定开始还款的当月至还款全部还完或者贷款合同终止的当月。扣除期限最长是不能超过240个月的。[2026-4-28 14:28:21]

[主持人]：240个月就是20年是吧？对，他如果是提前还完了，那你就你证明你经济能力特别好，那我们就不给你再减免了，大概就这个意思，对不对？那像他们有的人，他就说我就留个几千块钱在上面，还是说留个什么两三万在上面。那只要你没有还完，那其实它就是可以给你进行一个扣除。那这样理解对吗？[2026-4-28 14:28:44]

[孟瑶]：可以这样理解。如果您的这个住房贷款一直还在，还不超过240个月，还是可以享受的。[2026-4-28 14:28:53]

[主持人]：最长反正240个月，那你就根据你自个儿的情况呗，你觉得你能够提前还完，你就提前还完。如果不行的话，你说你贷了30年，目前反正只给你240个月，就只给你20年。然后中间你想进行一些怎么样的这个操作，那只要是符合相关的这个政策和法律的规定，他还是可以享受这个专项扣除的这是有关于房屋方面的，我觉得已经给大家讲的非常的清楚了。这是当中的一大项，我在我印象里头有六大项。然后第二个，就是赡养老人，你就是你平时日常生活当中房子、老人哪、孩子这些个。那他其实只要有这些个条件，他都可以给你进行一些附加的扣除。所以我觉得他这个考量其实是相当人性化的对吧？[2026-4-28 14:29:14]

[孟瑶]：是的，纳税人赡养一位及以上年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出。这就是赡养老人专项附加扣除的一些含义。独生子女每个月可以享受扣除3000元，非独生子女可以与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每个人不能超过1500元。[2026-4-28 14:30:07]

[主持人]：这样就是说你说我本来一年收入超过12万了，我就要比如说我达到18万了，我就要扣税了。现在你如果有房子，那你可以每个月减1000。如果你家里有一位及以上的老人的那你每个月可以扣除掉。如果独生子女扣除掉3000，那一年就是36000。那你扣扣扣到12万下面来了以后，你可能就不需要交税了哈。那这个里面有独生子女和非独生子女它的一个区别，一个是要分摊的，一个是自己去承担的。有的人就是说我们家虽然是非独，但是我父母现在就由我一个人来赡养。比如还有的说我有一个妹妹还是弟弟还是他都不在国内了，她都是别的国家的国籍了。那其实就我一个人赡养他们，是不是可以按每个月他扣除3000块呢？[2026-4-28 14:31:06]

[孟瑶]：是这样子的，我们赡养老人的专项附加扣除需要符合的条件。第一个是扣除年度被赡养人已经年满60周岁，包括父母和子女均已去世的祖父母和外祖父母。第二个是纳税人如果是非独生子女，可以选择赡养人平均分摊、赡养人约定分摊和被赡养人指定分摊。如果赡养人约定分摊或者被赡养人指定分摊，需要签订书面的分摊协议。纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月3000元的扣除额度。每个人分摊的额度是不能超过每个月1500元的，也不能由其中一个人单独享受全部扣除。[2026-4-28 14:31:45]

[主持人]：所以他就是这样的独生子女，就是3000。如果只要是非独生子女，他好像不论你怎么样约定，他都不太允许在一个是不是这个意思？都是得要分摊，每个人不超过1500。那非独生子女的兄弟姐妹已经去世了，他说是否可以按独生子女赡养老人，那我觉得这个好像应该可以按是吧？[2026-4-28 14:32:03]

[孟瑶]：在一个纳税年度内，如果纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人的标准，每月3000元进行扣除。在这里举一个例子，如果纳税人的兄弟姐妹在2025年1月1日以前均已去世。则选择按独生子女身份享受赡养老人的扣除标准。如果纳税人已经按非独生子女的身份填报了，可以进行修改。少享受的部分会在下月进行不扣除。[2026-4-28 14:32:44]

[主持人]：所以他就是在这个里边，它是以年为计算的。但是这个事情如果发生在连年里边的月的部分，它还是会做相应的特别灵活的一个调整的。所以对于我们这个里边有两点，一个是60岁以上，然后一个是每个月3000的标准，还要区分一下独生子女和非独生子女他相关的一个情况。这是我们谈到了专项扣除当中的第二个专项扣除，一个是房子，一个是赡养老人。还有其他的我们广告之后继续回来。[2026-4-28 14:33:15]

[主持人]：个人所得税汇算指南正在直播。我们此刻正在进行到的是我们的FM949财富人生和我们国家税务总局扬州市税务局第三税务分局在第35个全国税收宣传月为大家推出的税月新声系列当中的第四期，和朋友们来细细梳理一下个人所得税的汇算的整个的底层逻辑。我们今天为大家有请到了第三税务分局的一级行政执法员孟瑶走进直播室。刚刚已经把个人所得税的六项专项扣除当中的特别重点的两项，一个是房屋，一个是老人。接下来和大家来聊到当中的第三项，就是我们关于幼儿的照顾方面的专项扣除。[2026-4-28 14:35:05]

[孟瑶]：下面为大家来解释一下三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。从婴幼儿出生的当月至满三周岁的前一个月，每个婴幼儿按每月2000元定额扣除。父母双方可以由其中一方按照扣除标准的百分之百扣除，也可以由双方按照扣除标准的50%扣除。具体的扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2026-4-28 14:35:25]

[主持人]：就是说如果你们家有三岁以下的小宝宝小baby，那么就作为父母，在这个扣税的三年内，你们都可以每个月抵扣掉2000块钱。这一部分的收入是不需要纳税的缴税的这就是三岁以下婴幼儿的照顾专项附加扣除。另外的话到3岁以上了，我就开始上学了。所以这针对这一块，我们还有第四大项叫做子女教育的专项附加扣除。[2026-4-28 14:36:05]

[孟瑶]：子女在境内学校或者境外学校接受全日制学历教育，包括义务教育、高中阶段教育教育、高等教育，每个子女是每月按照2000元定额扣除。[2026-4-28 14:36:19]

[主持人]：那上幼儿园的不算是吗？义务教育在我的印象里不是小学六年加初中三年，他有这个义务教育、高中教育和高等教育。好，那这是这个可以扣除到两又是2000块钱。所以对于我们的很多的，你看我说这一下子赚了我好多收入，比如说在这个十几万，你基本上都不用扣税了。2000块钱有小baby的，然后3000块钱就家里有家长的，然后1000块钱是这个房屋的，你都一下子每个月都有六千多块钱，都不用交税了。你看这个我觉得好像15万还达到18万之间的扣扣，差不多都能扣到这个以12万为这样的一个基础的那子女专项教育的话，有的是多子女的，多子女的话怎么怎么扣呢？他他有二胎的，有三胎的，80后就允许多生了。那我一个小孩是两千，我两个小孩是不是扣可以减4000？[2026-4-28 14:37:20]

[孟瑶]：对于多子女的父母，父母可以选择对不同的子女不同的扣除方式。可以比如说对子女甲选择由一方百分之百扣除，对于子女乙可以由双方分别按照50%扣除。具体的扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2026-4-28 14:37:40]

[主持人]：那多子女其实是可以多扣除的，多一个小孩就可以多扣一个2000块，但你也可以全部由家里的爸爸或者是妈妈，或者是两个人分着来。这你们家具体情况你们自己决定。有的妈妈在家全职，他也没没啥地方好扣的，那就给爸爸去这个抵扣哈，那还有的比如说他家庭条件比较好，他孩子在境外的学校接受了教育，那这种可不可以扣除呢？[2026-4-28 14:38:07]

[孟瑶]：这种情况是可以的，无论子女在境内学校还是境外学校接受教育的都可以扣除。但是需要保留一些境外学校录取通知书、留学签证这些相关教育的证明资料备查。[2026-4-28 14:38:22]

[主持人]：只要你是在上学，只要你付出了这个学习的相关的费用哈他都按照子女的人头个数，他就可以给你每个月扣2000块钱作为这个抵扣。还有的孩子会说，他六月份毕业，不是六月份毕业，然后九月份上大学。还有的孩子他比如说上还是不上了，有的时候上了，有的他不上了之类的。所以像那个暑假期间，他说我这个两月没上，那个两个月能不能扣？[2026-4-28 14:38:52]

[孟瑶]：对于这个问题是可以扣除的。对于连续性的学历学位教育升学衔接期间，属于子女教育期间，可以申报扣除。子女教育专项附加扣除在填写的时候，需要将高中和大学的教育信息都填写完整。[2026-4-28 14:39:09]

[主持人]：就可以了。就是像老师就像老师这个职业，虽然放暑假，但是他们带薪休假的。那孩子两个月放暑假，他也算是带休息上学的，就这意思好吧，就是第五项叫做继续教育的专项附加扣除。虽然你成年了，虽然你已经工作了，但是我们在终身学习和不断成长的过程里边，可能我这时候我也花钱，我为打造更好的自己，我去继续教育了。那这个时候也会付出一些，那这个东西可不可以也做一些专项扣除，有什么标准？[2026-4-28 14:39:44]

[孟瑶]：纳税人在中国境内接受学历校学位继续教育的支出，在学历学位继续教育期间按照每月400元定额扣除，统一学历学位继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。[2026-4-28 14:40:02]

[主持人]：那3600元定额扣除，当然不是说你自个儿随便去学了一个啥东西，你都能够扣除的。他好像要有一个目录是吧？[2026-4-28 14:40:12]

[孟瑶]：是的，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的国家职业资格目录，纳税人可以通过国务院客户端小程序搜索国家职业资格目录查询。同时，证书中列明的批准日期应在享受扣除的纳税年度内在目录范围外的职业资格继续教育支出不在扣除范围内。[2026-4-28 14:40:43]

[主持人]：就是你一定你去继续教育的，要在这个目录里边的，他就给你扣。你说我跑这个去学了个什么烘焙师之类的，那大概不在这个范围内，我没去看，就是你一定要去看，要在这个里头的你就可以享受，如不在的话，那就不可以。还有一个就是有的人现在说，房屋下行，他不买房子，他每个月要租房子，也是他对于房子的一项比较大的支出。那作为这种租房子的租金，他是不是也可以有一个专项扣除？[2026-4-28 14:41:20]

[孟瑶]：这个是有的，纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。住房租金支出由签订租赁房租房合同的承租人扣除夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。夫妻双方主要工作城市不相同的，且在各自主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金扣除。[2026-4-28 14:41:58]

[主持人]：那这个就是相当于你有住房了，那你就不给你再享受租房子的这样的这个相关优惠了。所以说住房和租房基本上只能二选一。[2026-4-28 14:42:09]

[孟瑶]：具体的扣除标准，一、在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准是每月1500元。2、除了刚刚所说的城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。[2026-4-28 14:42:35]

[主持人]：它是根据每个城市的租金高低，他来也做了一个比较细的划分哈那我们要去这项专项扣除，我们要有些什么样的资料？[2026-4-28 14:42:46]

[孟瑶]：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。[2026-4-28 14:42:52]

[主持人]：所以刚才说到了，住房贷款的利息和住房租金的扣除是不可以同时享用的。你只能够二选一。在一个纳税年度里边，这是有关于住房租金的专项扣除，那就是六个经常会碰到的那其实里边还有一些补充的，比如里边有一个叫做大病医疗的专项扣除。那没有哪个人说我每年我有个大病的那肯定不好，对吧，但是万一碰到了这块，其实你是可以去用得到的。[2026-4-28 14:43:23]

[孟瑶]：是的。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，个人负担是指医保目录范围内的自付部分，累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元的限额内据实扣除。[2026-4-28 14:43:44]

[主持人]：只要超过15000，最高又不超过8万，在这个里边是一个年度，那你可以进行一些抵扣。[2026-4-28 14:43:50]

[孟瑶]：纳税人发生的医药费用支出，可以选择由本人或者其配偶扣除。未成年子女发生的医药费用支出，可以选择由父母一方进行扣除。[2026-4-28 14:44:02]

[主持人]：这个我觉得应该也要准备不少资料的，不是说你自个儿填填，就是他肯定需要很多证明是吧？[2026-4-28 14:44:09]

[孟瑶]：是的。为了确保填报的大病医疗支出金额准确，纳税人可以通过国家医保服务平台APP查询上一年度纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担的累计金额，同时也应当留存一些报销发票。[2026-4-28 14:44:31]

[主持人]：就是已被这个税务机关到时候要来查证，要来核实，就是你一定要是真实的，对吧。那最后，还有什么要补充的吗？[2026-4-28 14:44:42]

[孟瑶]：如果大家提交了25年的个人所得税汇算清缴，可能会存在一些纳税人有疑问，什么时候能够退税到位？在这里给大家解答，个人所得税综合所得汇算清缴退税需要经过多部门多多部门联动办理。若纳税人申报的数据填写正确，且本人银行卡账户符合条件，一般预计在2到3周可以获得退税。如果填写的不准确或者退税等待人数较多，退税周期可能会有所延长。[2026-4-28 14:45:18]

[主持人]：基本上只要你申请了之后，我觉得一个月内基本上就能搞定了。像我们这种小额的，我觉得基本上都在十天左右就能够搞定。所以如果你今年还没有退税，你去个税的APP上去了解一下。对这一块，我们是花了一期的节目给大家细细的去梳理了，基本上已经非常的全面。如果我们节目间之外，你还有不太清楚和明白的地方，记好12366，或者直接问我们这个软件上面的你们那个专业的名字叫啥？[2026-4-28 14:45:51]

[孟瑶]：那个叫征纳互动。[2026-4-28 14:45:53]

[主持人]：叫征纳互动。我心里老想着是小客服，基本上就没有问题了。我觉得现在这块已经非常的科技化、数字化、掌上化、网络化，会非常的方便快捷。除非你是一个什么特殊的一个存在，然后你可以到线下基本上就能够兜底，所有的问题都能够解决。今天是非常的感谢我们的国家税务总局扬州市税务局第三税务分局的老师的到来，给大家去做了一个非常详细的梳理。2026税收漫谈税月新声之惠民直达个人所得税汇算指南正在直播。好了，那么在这首歌《税的年轮》也是我们税务这个部门的工作人员自己创作的歌声，里边不论是词曲还是演唱都是。在这首歌的歌声里边，我们为期四期的岁月新声的内容都通过我们的电波传达完毕了。也是特别感谢第三税务分局的老师们的到来。我们今天这节目到这就结束了，再见。[2026-4-28 14:48:16]