区县级税务机关是税收征管的“最后一公里”，基层征管制度的完善与否，直接关系纳税人缴费人的切身利益。数字化时代，县级税务部门应将数字思维融入征管服务的每个环节，在实践中持续探索更高效、更精准、更智慧的基层税收征管模式，在有效防范税收风险、保障地方财政收入的同时，为纳税人缴费人提供更加精细化、便捷化的服务。

与数字时代相适应的征管格局逐步构建

税收征管更加高效。随着数字化转型的推进，基层税收工作基本摆脱“人海战术”，逐步向“智慧税务”升级。例如，依托金税系统，对纳税人申报数据进行自动扫描比对，精准识别发票异常等风险点并推送，实现从“人工排查”到“系统预警”的转变。通过自动预填申报、智能算税等功能，大幅提升纳税人填报负担，征管效率进一步提升。

纳税服务更加精细。借助数据力量实现从“泛化普适”到“精准个性”的提升。基层税务机关依托税收大数据，精准识别纳税人需求，推动服务模式从“纳税人找政策”向“政策找纳税人”转变。在服务渠道方面，推动办税服务厅向“数字化、智能化”转型升级。例如，江苏省宿迁市全市办税服务厅从仅提供办税业务的传统办税厅，转型为“人工窗口+征纳互动”双线提供服务。2025年，宿迁市征纳互动业务量约31万次，人工互动成功率97.82%，留言互动办结率99.67%。

税收监管更加精准。税务大数据在识别虚开发票、偷税漏税等风险等方面的广泛应用，使得税收监管准确率大幅提高，基层税务机关风险防控能力进一步增强。以施工扬尘税环保税为例，国家税务总局泗阳县税务局的统计数据显示，此前约有25%的企业会出现申报精准度不足的问题。2025年以来，该局通过“大数据扫描+人工提醒”的方式加强环保税监管，申报精准度不足的企业中，有800余户企业自行完成数据修改。这种“数据扫描、定向监管”的模式，对潜在的税收违法行为同样有较大的威慑力。

基层税务机关推进数字化转型遇到的挑战

基层税务部门在数字化转型过程中取得显著成效，但一些深层次矛盾和问题也逐步显现，主要集中在治理机制、地区差异与主体能力三方面。

数据治理机制不完善。基层税务机关在数据获取上面临“内外交困”的局面。对外，与市场监督、社保、住建等部门的数据共享机制尚未完全畅通，导致数据获取不及时，“数多出门”与“信息孤岛”现象并存。对内，不仅跨区域税务机关之间信息的传递与协作存在梗阻，税务机关内部各科室之间数据流转也并非无缝连接，征管效率在系统内部被无形损耗。

数字化进程不均衡。全国范围内数字化进程不均衡，地区差异化会导致同一制度在基层执行时产生偏差，部分先进地区的数字化应用场景在有的相对落后地区可能出现“水土不服”。

两端主体能力不足。从税务端来看，并非所有税务人员都能顺利实现角色转型，部分税务工作人员数据思维与实操能力的欠缺，使得部分数据分析工具在实际应用中被束之高阁，“人人皆会操作”依然是基层税务机关努力的方向和目标。从纳税人缴费人端来看，新电子税务局、个税App等数字化服务的推广，在带来便利的同时也对部分纳税人的接受度和操作能力构成了挑战，特别是年龄较大或者对智能设备不熟悉的群体将面临着一定的“数字鸿沟”，这不仅影响了他们自身的办税体验，也在客观上增加了基层税务机关的辅导压力和沟通成本。

推进基层税务机关数字化转型的建议

笔者建议，从数据、制度、人才等维度，推进基层税务机关数字化转型。

构建全周期数据治理机制。基层税务机关应主动作为，牵头建立统一规范的本地涉税数据标准体系，明确数据采集的格式、口径和范围，从源头上提升数据质量，确保汇聚的数据是“标准件”而非“残次品”。在此基础上，应强力推动数据协同。对外，建立常态化涉税数据共享交换机制，例如与电力部门共享企业用电量、与社保部门共享参保人数等。例如，为加强建筑企业施工扬尘税费监管，泗阳县税务局牵头，与县内住建局、环保局、资规局等部门形成数据共享小组。2024年7月至今，该局已通过讨论小组获取数据712条，识别监管盲区工地82处。对内，应打破科室壁垒，构建统一的“数据池”，并明确内部数据传递、应用的规则与流程，确保数据在税务系统内部高效、安全流动，真正实现“一数多用”。

建立“基准统一、分层实施”的弹性执行机制。“一套流程、一个标准、同步推进”的模式难以适应不同区域的现实差异。以江苏省为例，苏南苏北地区数字化基础、纳税人结构与征管传统均存在明显不同。若按照同一套操作标准全面推进数字化征管，容易导致部分区域“水土不服”，效能大打折扣。建议探索建立“基准统一、分层实施”的弹性执行机制。宿迁市税务局在全市范围内的实践探索表明，采取“市级定框架、区县抓落地、乡镇留缓冲”的数字化转型分层推进机制，是一条行之有效的路径。在城区及数字化基础较好的地区，率先推行“非接触式”办税；而在部分偏远乡镇，允许设置合理的过渡期，在过渡期内采取“数据预警+人工辅导”相结合的模式，为条件尚不成熟的地区“培育”数字化应用能力。

提升征管主体的数字化能力。对于税务人员，从“大水漫灌”式的培训，转向“精准滴灌”的能力赋能。应围绕软件操作、风险识别等核心技能，开展常态化、分级分类的实战培训。对于纳税人缴费人，一方面应持续优化新电子税务局的体验，安排专门人员在新电子税务局集中办公区域为纳税人缴费人进行辅导；另一方面，保留并优化传统线下服务渠道，在办税服务厅设置“复杂事项处理专窗”，为老年人、不熟悉流程、不熟悉智能化设备的纳税人提供“一对一”帮助。