政策类

1.如何判断自己是否需要办理综合所得年度汇算清缴？

答：一、取得综合所得并且符合下列情形之一的，需要依法办理汇算清缴：

（1）已预缴税额＞汇算清缴实际应纳税额，需要申请退税的；

（2）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的；

（3）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

二、取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：

（1）汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（2）汇算清缴需补税但补税金额不超过400元；

（3）已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；

（4）符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。

2.纳税人父母年龄均超过60周岁，享受赡养老人专项附加扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？

答：不能。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

3.甲供工程是否仍可以选择简易计税方法？

答：根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第五条第六项规定，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税”和《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税”的规定自2026年1月1日起停止执行，纳税人在2026年1月1日前已适用简易计税方法的项目，继续按照原政策规定执行。

4.纳税人是否应该设置长期资产进项税额抵扣台账？

答：根据《财政部 税务总局关于发布〈长期资产进项税额抵扣暂行办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第15号）附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定，第二十三条  纳税人应当及时归集长期资产对应的增值税扣税凭证，并做好记录、归档。纳税人应当按照本办法规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过500万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报。

……

本公告自2026年1月1日起施行。

申报操作类

5.纳税缴费信用评价结果如何查询？

答：税务机关原则上每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价结果，并为经营主体提供纳税缴费信用评价信息的自我查询服务。对纳税缴费信用评价结果有异议的，可在次年年度评价前向主管税务机关申请复评。

2025年度纳税缴费信用评价结果电子税务局查询路径：

【我要办税】- 【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】

6.个人如何查询综合所得年度汇算清缴退税进度？

答：您可以通过登录个人所得税APP，点击【办&查】-【申报记录】-【已完成】模块选择对应年度查看综合所得年度汇算记录。

在申报记录详情页点击【退税记录】，可以查询您的综合所得年度汇算办理进度。

7.个人所得税综合所得年度汇算清缴提交申请后不同的情形需要如何处理？

答：纳税人在提交退税申请后，一般会遇到“税务审核中”“税务审核不通过”“国库处理中”“国库退库失败”“国库处理完成”五种不同情形。

“税务审核中”表示税务机关正在对您的退税申请进行审核。由于办理个税汇算的人数较多，审核需要一定时间，请耐心等待。

“税务审核不通过”表示您的申报信息存在问题。税务机关会在个人所得税APP里面列明审核不通过的原因，您可以在个人所得税APP中及时查看，并对申报数据进行检查、修改、完善，确认无误后重新提交申报。

“国库处理中”表示税务机关已审核通过，并将您的退税申请提交国库。国库正在按规定处理中，请耐心等待。处理完成后，税款将由国库退至您填写的银行账户。

“国库退库失败”表示税款无法退到您的银行账户中。一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户信息有关。请关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，以及该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额或不是一类卡等状态。如果遇到这些情况，需重新填报符合条件的银行卡账户，系统会重新发送国库办理退库。

“国库处理完成”表示退税成功。请关注退税款是否已经退到您提交退税申请时选择的银行卡账户中。

8.江苏省的税务师事务所行政登记如何办理？

答：税务师事务所行政登记应当自取得营业执照之日起20个工作日内办理，您可通过电子税务局【税务师事务所管理】模块操作。

您可以点击以下链接了解具体操作：

https://mp.weixin.qq.com/s/O8e-k9W-9TugZ-REiZO13g