大企业普遍具有税源体量大、业务链条长、跨域经营广、涉税场景复杂、风险交织叠加的特点。以往属地分散治理模式存在征管力量碎片化、风险预警滞后、服务举措同质化等短板，制约了大企业税收监管与服务质效提升。近年来，国家税务总局淮安市税务局以组织重构、风险前置、精准服务三步联动为抓手，积极探索适配大企业特点的税收治理新路径。

“市局统筹+行业专攻”，搭建专岗专管架构

过去，江苏省淮安市大企业按属地划分管理，专业征管力量分散在各县区，面对集团化、跨产业经营、跨地域大企业，容易出现管不全、管不透、管脱节问题。

“我们全面梳理全市近3000户千户集团、上市公司及重点税源企业，建立动态更新管理清册，把传统‘一人全包’的管户模式，替换为行业专人、事项专办的专业化精细管理，从根源上解决集团企业监管缺位、重点税源管控薄弱等问题，推动税源管理由粗放分片式向精准深耕式转型。”淮安市税务局第一税务分局局长王琦说。

淮安市税务局在严守不改变税务机关属地管理职责、不改变内部部门税费种管理职责、不改变税款入库级次和归属“三个不改变”的基础上，重构大企业税收管理体系。该局建立市局大企业局统筹、5个行业办公室专攻重点产业、1个地区办公室统管跨境税源的一体化治理架构。5个行业办公室在县区局挂牌，结合全市大企业行业分类，分别对应烟草、金融、医药、化工等十余个不同行业的专项税费监管，地区办公室负责全市跨境税源监管。

大企业涉税风险由市局大企业局统筹调度、行业办按企业行业特点专业化应对，基础事项仍由属地税务局负责，打破地域、部门壁垒，实现对大企业跨区域全链条穿透监管。

“内控测试+数字档案”，前移风险处置关口

以往税收风险管理多为事后提醒，属于“发病再治疗”，不仅容易产生税企争议，单点整改也难以带动行业整体规范。

为此，淮安市税务局搭建集团、行业、跨境三类税源监控指标体系，运用数电发票、纳税申报、集团电子账套三张数据表，开展偏离度穿透分析，落实“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监管”的差异化管控。针对平台企业虚拟化、跨区域经营特征，建立“一企一档”全景电子档案，制定专属监管方案，消除新型业态监管盲区。

该局以内控测试为核心抓手，为大企业开展常态化“税务健康体检”，把风控关口前置，在内控测试中提前发现并防范风险。税务内控测试有别于传统聚焦申报结果、核实税款对错，重在检验企业涉税内控制度设计与运行有效性，从业务流程源头识别税务风险。自去年以来，已为24家企业开展测试。

近期，淮安市税务局发现江苏松上科技有限公司有一年研发支出占销售收入比例低于4%，可能存在不符合高新技术企业资格的风险，同时还存在研发与生产共用机械设备折旧划分不清的问题，存在将生产相关折旧归集至研发支出、错误享受研发费用加计扣除政策的风险。负责新技术、新材料行业监管的第四行业办税务干部进驻企业，与企业财务团队共享信息、共同排查风险。经过案头研判、实地走访、流程检验、样本复核、整改督导等流程，帮助企业提前排查隐性风险，引导企业自主完善内部税务管控机制。

公司董事长孙桂松说：“合规经营是大企业普遍的内在需求。内控体检就像给企业做了一次深度税务‘CT’，将企业的业务流程全面对接税务合规要求，从源头消除隐患。”

内控测试完结后，第四行业办还依据测试情况汇总编制行业性合规指引清单，做到应对一户、规范一行，以点带面筑牢全行业税法遵从底线。

“事先裁定+智慧监督”，保障个性化服务供给

传统普惠式税费服务偏向“大水漫灌”，难以匹配大企业复杂业态。各县区属地税务部门受专业力量和权限制约，无法满足大企业个性化需求，税企服务供需错位问题较为突出。

江苏中央新亚百货股份有限公司在资产重组交易时，因对税收政策的理解有偏差，面临税务处理不当的风险。为充分保障企业权益，税务干部指导企业向淮安市税务局第一分局提交涉税事项事先裁定申请。经过该局与市局法制科、相关业务部门研究会商，最终出具统一的政策执行意见，妥善化解企业困惑。新亚百货财务部经理孙丽说：“复杂涉税事项需要稳定的税收预期，事先裁定为此提供了制度化路径，让企业与税务部门建立起法治化、专业化、透明化的合作遵从关系，企业转向主动规划合规策略。”

事先裁定是淮安市税务局推出的大企业个性化定制服务之一。税收事先裁定是指基于税企互信原则，企业对预期未来发生的特定复杂涉税事项如何适用税收法律法规提出申请，税务部门基于现行税收法律法规等，书面告知政策适用意见的服务行为。截至目前，该局已成功为大企业提供7起政策确定性服务，办理了3起政策事先裁定。

同时，该局创新推出“大企业服务码+智慧监督码”数字化服务举措，企业扫码即可提交涉税诉求，诉求直达该局大企业管理部门提级办理，全程跟踪回访、限时办结。截至目前，该局累计处置大企业诉求366条，响应、办结、满意度三项指标全部达100%，形成诉求处置、服务监督双向闭环。

专业化组织架构、全周期前置风控体系、精准化定制服务助力淮安市大企业税收治理实现税源管控、合规引导、精细服务同步提质。下一步，该局将持续深化“管户+管事”改革，推动大企业管理岗位专职化，补齐跨境税源、反避税专业能力短板，持续完善集约高效、专业清晰的大企业税收治理新格局。