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{"sheet":"研发支出辅助账汇总表","index":0,"n_rows":35,"n_cols":17,"rows_kept":35,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,0,0,1],[1,0,1,16],[4,11,4,12],[4,13,4,16],[11,0,11,3],[12,0,12,3],[13,0,13,3],[14,0,14,3],[15,12,15,13],[17,0,17,16],[18,0,18,16],[19,0,19,16],[20,0,20,16],[21,0,21,16],[22,0,22,16],[23,0,23,16],[24,0,24,16],[25,0,25,16],[26,0,26,16],[27,0,27,16],[28,0,28,16],[29,0,29,16],[30,0,30,16],[31,0,31,16],[32,0,32,16],[33,0,33,16],[34,0,34,16],[4,0,6,0],[4,1,6,1],[4,2,6,2],[4,3,6,3],[4,4,6,4],[4,5,5,5],[4,6,5,6],[4,7,5,7],[4,8,5,8],[4,9,5,9],[4,10,5,10]],"flags":["formulas_cached_only"]}
["附件2"]
["2021版研发支出辅助账汇总表（样式）"]
["纳税人识别号（统一社会信用代码）：",{"$nulls":8},"纳税人名称：",null,null,null,"属期：",null,"金额单位：元"]
[]
["项目编号","项目名称","完成情况","支出类型 ","允许加计扣除金额合计","人员人工费用","直接投入费用","折旧费用","无形资产摊销","新产品\n设计费等","前五项 小计","其他相关费用及限额",null,"委托研发费用及限额"]
[{"$nulls":11},"其他相关费用合计","经限额调整后的其他相关费用","委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用","允许加计扣除的委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用","委托境外机构进行研发活动所发生的费用","经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用"]
[{"$nulls":5},"1","2","3","4","5","6","7.1","7.2",8.1,8.2,8.3,8.4]
[]
[]
[]
[]
["资本化金额小计"]
["费用化金额小计"]
["    其中：其他事项"]
["金额合计"]
["法定代表人（签章）："]
[]
["填写说明："]
["    一、有关项目填写说明 "]
["    （一）本表根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》中项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。"]
["    （二）“其中：其他事项”行次填写符合研发费用加计扣除条件，但不能归集到具体研发项目的支出，例如：接受股权激励的研发人员，在税前扣除当年不再从事研发活动的，将股权激励支出直接填入“其中：其他事项”行次。"]
["    二、表内表间关系"]
["    （一）“资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。"]
["    （二）“费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其中：其他事项”行的合计金额。"]
["    （三）“金额合计”行 =“资本化金额小计”行+“费用化金额小计”行。 "]
["    （四）“允许加计扣除金额合计”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。  "]
["    （五）“前五项小计”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。"]
["    （六）第7.2列“经限额调整后的其他相关费用”按以下规则填写："]
["    1.“金额合计”行：第7.2列根据第7.1列合计数与第6列×10％/(1-10％)孰小值填写。"]
["    2.除费用化项目以外的其他行：第7.2列=（“金额合计”行第7.2列÷“金额合计”行第7.1列）×相应行第7.1列，主要是将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。"]
["    （七）第8.2列=第8.1列×80%。      "]
["    （八）第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”按以下原则填写："]
["     1.“金额合计”行：第8.4列根据（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3与第8.3列×80%的孰小值填写。"]
["     2.除费用化项目以外的其他行：第8.4列=（“金额合计”行第8.4列÷“金额合计”行第8.3列）×相应行第8.3列，主要是将允许加计扣除的委托境外研发费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。"]
["    （九）企业享受研发费用加计扣除优惠时，将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合计”栏次，填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相应栏次。"]